×

綁定賬號

您的微信還未綁定賬號,請使用您的手機號綁定現(xiàn)有賬號或創(chuàng)建新賬號

微信登錄

掃碼登陸

使用微信掃一掃登錄

二維碼已失效

刷新

使用微信掃一掃登錄

登錄即表示已閱讀并接受《用戶協(xié)議》《隱私政策》

未注冊用戶掃碼即可成功注冊

登陸 注冊 忘記密碼

減免增值稅會計分錄要怎么做

發(fā)布時間:2021-04-01 08:56來源:會計教練

關(guān)注公眾號
掃碼關(guān)注公眾號
領(lǐng)免費福利
初級公眾號

一家企業(yè)在發(fā)展的過程中,對于企業(yè)里的減免增值稅的情況,則是會計人員在工作中經(jīng)常接觸到的問題,如果你作為企業(yè)里的一名會計人員,那么對于減免增值稅會計分錄要怎么做這個問題,你會怎么處理呢?你是否了解呢?下文是小編整理的相關(guān)分錄和知識點,希望對大家有一定的幫助。

一家企業(yè)在發(fā)展的過程中,對于企業(yè)里的減免增值稅的情況,則是會計人員在工作中經(jīng)常接觸到的問題,如果你作為企業(yè)里的一名會計人員,那么對于減免增值稅會計分錄要怎么做這個問題,你會怎么處理呢?你是否了解呢?下文是小編整理的相關(guān)分錄和知識點,希望對大家有一定的幫助。

減免增值稅會計分錄要怎么做

減免的增值稅會計分錄

當應(yīng)交增值稅免稅時,屬于國家補助性質(zhì)的利得,按照會計準則應(yīng)當計入營業(yè)外收入:

借:應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅——減免稅額

貸:營業(yè)外收入——減免稅額

減免增值稅是否還需要計提附加稅

減免增值稅不用計提附加稅。若是小規(guī)模納稅人季度營業(yè)收入不超過9萬,免交增值稅的同時,附加稅也免除。

增值稅附加稅是附加稅的一種,對于增值稅的,按照增值稅稅額的一定比例征收的稅。其納稅義務(wù)人和獨立稅是相同的,但稅率另有規(guī)定,是以增值稅的存在和征收作為前提和依據(jù)

內(nèi)資企業(yè)的增值稅需要繳納附加稅。如果是市區(qū),則按照增值稅的7%計算繳納城建稅;如果是縣鎮(zhèn),則按照增值稅的5%計算繳納城建稅;如果是鄉(xiāng)村的,則按照增值稅的1%計算繳納城建稅。對于教育費附加,按照3%的稅率來計算繳納,對于地方教育費附加,按照2%的稅率來計算繳納。增值稅附加稅以增值稅為計稅基數(shù),由于增值稅已經(jīng)減免,所以也就不需要計提與繳納了。

小微企業(yè)增值稅減免會計分錄

1、每月取得銷售收入時,應(yīng)當按照稅法的規(guī)定計算應(yīng)交增值稅,并確認為應(yīng)交稅費,賬務(wù)處理如下:

借:應(yīng)收賬款/應(yīng)收票據(jù)/銀行存款等科目

貸:主營業(yè)務(wù)收入/其他業(yè)務(wù)收入/固定資產(chǎn)清理/工程結(jié)算等科目

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅

對于城市維護建設(shè)稅和教育費附加,按照機構(gòu)所在地的城市維護建設(shè)稅適用稅率和教育費附加征收率計算計提:

借:稅金及附加

貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交城市維護建設(shè)稅

應(yīng)交稅費——應(yīng)交教育費附加

應(yīng)交稅費——應(yīng)交地方教育附加

2、季度申報時,達到增值稅制度規(guī)定的免征增值稅條件的情況下,將有關(guān)應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)入當期損益:

借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅

貸:營業(yè)外收入

3、季度末時,達到增值稅制度規(guī)定的免征增值稅條件的情況下,將季度內(nèi)計提的城市維護建設(shè)稅及教育費附加沖回做相反的會計分錄:

借:稅金及附加(紅字)

貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交城市維護建設(shè)稅(紅字)

應(yīng)交稅費——應(yīng)交教育費附加(紅字)

應(yīng)交稅費——應(yīng)交地方教育附加(紅字)

限時免費看會計分錄業(yè)務(wù)課程

會計關(guān)注!35頁常用會計分錄大全資料包,手慢無!!

熱門閱讀:

小微企業(yè)減免增值稅是否需要匯算清繳

減免增值稅怎么記賬

  • 會計教練

    掃一掃關(guān)注會計教練官方公眾號,免費領(lǐng)取1000套財會學(xué)習(xí)知識庫。

  • 會計教練線上平臺

    掃一掃關(guān)注微信小程序,免費看每天會計做賬講解直播課。

京ICP備16061061號-1 | 北京天華在線教育科技有限公司 | 會計培訓(xùn)
京公網(wǎng)安備11010802044865