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關(guān)于增值稅還有其他稅務(wù)內(nèi)容在處理的時(shí)候所需要的資料及處理，都是需要會(huì)計(jì)人員整理的，并且在進(jìn)行計(jì)算的時(shí)候需要對相關(guān)的表格進(jìn)行登記填寫，各位會(huì)計(jì)人員對這一方面的知識內(nèi)容掌握了嗎?一起來看看小編為大家總結(jié)的應(yīng)交增值稅明細(xì)賬圖解的知識點(diǎn)內(nèi)容吧。

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應(yīng)交增值稅明細(xì)賬賬務(wù)處理

有關(guān)應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅的明細(xì)科目設(shè)置，在實(shí)操中，按照如下方法設(shè)置應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅的明細(xì)科目，更加淺顯易懂，清晰明了。

這里分別講述包括和不包括出口退稅的應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅的設(shè)置。

首先，沒有出口退稅的應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅相關(guān)的明細(xì)科目設(shè)置如下：

本期購進(jìn)入庫且認(rèn)證相符時(shí)，借：應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額

本期銷售出庫時(shí)， 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅-銷售稅額

本期有不可抵扣的進(jìn)項(xiàng)已經(jīng)認(rèn)證了的，貸：應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

本期繳納的增稅額， 借：應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅-已交稅金

本期有可以抵減增值稅的 借：應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅-抵減增值稅額

本期轉(zhuǎn)出未交增值稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅-未交增值稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

本期購進(jìn)入庫，未認(rèn)證的發(fā)票，借：應(yīng)交稅費(fèi)-代抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

本期認(rèn)證 本期之前 已經(jīng)入庫做賬的發(fā)票，

借：應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

其次，有外銷出口退稅時(shí)，應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅 明細(xì)科目設(shè)置如下

本期購進(jìn)出口貨物，本期認(rèn)證相符時(shí)，借：應(yīng)交稅費(fèi)(外銷)-進(jìn)項(xiàng)稅額

本期出口退稅申報(bào)時(shí)，不可退稅部分， 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

本期出口申報(bào)，可以退稅部分，

借：其他應(yīng)收款-出口退稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)(外銷)-出口退稅。

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