用戶注冊(cè)

一般納稅人的增值稅是需要每個(gè)月都進(jìn)行申報(bào)的，那么很多小伙伴們都會(huì)問(wèn)增值稅是什么時(shí)候交的?要怎么交呢?別著急，小編已經(jīng)為大家找好有關(guān)于增值稅什么時(shí)候交的相關(guān)資料了，對(duì)此方面不懂的小伙伴可以來(lái)學(xué)習(xí)一下，希望可以幫助大家解決疑惑。

一般納稅人的增值稅是需要每個(gè)月都進(jìn)行申報(bào)的，那么很多小伙伴們都會(huì)問(wèn)增值稅是什么時(shí)候交的?要怎么交呢?別著急，小編已經(jīng)為大家找好有關(guān)于增值稅什么時(shí)候交的相關(guān)資料了，對(duì)此方面不懂的小伙伴可以來(lái)學(xué)習(xí)一下，希望可以幫助大家解決疑惑。

增值稅應(yīng)該什么時(shí)候交

1、申報(bào)一般是小規(guī)模季報(bào)，每年4,7,10,1月申報(bào)上季度增值稅，一般納稅人是月報(bào)，次月報(bào)上月的;

2、小規(guī)模納稅人季度收入大于30萬(wàn)或是不足30萬(wàn)有專票的情況下要繳納增值稅;一般納稅人是(上期留抵+本期進(jìn)項(xiàng)-本期銷項(xiàng))大于0的話要繳納增值稅。

3、還有要注意增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，建議參考增值稅暫行條例。

增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是怎么規(guī)定的

(一)納稅人銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間

1.采取直接收款方式銷售貨物的，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷售款或取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天。

2.采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天。

3.采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，為書面合同約定的收款日期當(dāng)天，無(wú)書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天。

4.采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，為貨物發(fā)出的當(dāng)天，但生產(chǎn)銷售生產(chǎn)工期超過(guò)12個(gè)月的大型機(jī)械設(shè)備、船舶、飛機(jī)等貨物，為收到預(yù)收款或書面合同約定的收款日期的當(dāng)天。

5.委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當(dāng)天;未收到代銷清單及貨款的，為發(fā)出代銷貨物滿180天的當(dāng)天。

6.銷售應(yīng)稅勞務(wù)，為提供勞務(wù)同時(shí)收訖銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當(dāng)天。

7.納稅人發(fā)生視同銷售貨物行為(委托他人代銷貨物、銷售代銷貨物除外)，為貨物移送的當(dāng)天。

8.納稅人進(jìn)口貨物，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天。

(二)銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間

1.銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)的增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間通常為納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為并收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天;先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當(dāng)天。

2.納稅人提供租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。

3.納稅人從事金融商品轉(zhuǎn)讓的，為金融商品所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天。

4.納稅人發(fā)生視同銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)情形的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓完成的當(dāng)天或者不動(dòng)產(chǎn)權(quán)屬變更的當(dāng)天。

點(diǎn)擊：限時(shí)0元試聽增值稅精講課程

福利!增值稅進(jìn)項(xiàng)抵扣全攻略資料包，可免費(fèi)領(lǐng)取!!

相關(guān)閱讀：

減免增值稅會(huì)計(jì)分錄要怎么做

增值稅返還怎么做會(huì)計(jì)分錄