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即征即退是在增值稅正常繳納之后收到的退費，它并不影響增值稅在計算抵扣環(huán)節(jié)的完整性，公司在銷售一批貨物的時候，所開具的增值稅專用發(fā)票，那么購買方是可以進行抵扣的。有許多小伙伴不清楚收到即征即退的增值稅賬務(wù)應(yīng)該如何處理，下文是小編整理的有關(guān)收到即征即退的增值稅會計分錄內(nèi)容，感興趣的快一起來學(xué)習(xí)吧!

即征即退是在增值稅正常繳納之后收到的退費，它并不影響增值稅在計算抵扣環(huán)節(jié)的完整性，公司在銷售一批貨物的時候，所開具的增值稅專用發(fā)票，那么購買方是可以進行抵扣的。有許多小伙伴不清楚收到即征即退的增值稅賬務(wù)應(yīng)該如何處理，下文是小編整理的有關(guān)收到即征即退的增值稅會計分錄內(nèi)容，感興趣的快一起來學(xué)習(xí)吧!

即征即退的增值稅如何處理賬務(wù)

一、確認(rèn)收入

借:銀行存款或應(yīng)收賬款

貸:主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

二、繳納增值稅時

本月交當(dāng)月應(yīng)交的增值稅

借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(已交稅金)

貸:銀行存款

本月交以前期間應(yīng)交未交的增值稅

借:應(yīng)交稅費--未交增值稅

貸:銀行存款

三、計提應(yīng)收的增值稅返還

根據(jù)企業(yè)會計準(zhǔn)則第16號--政府補助第二章 第十一條

借:其他應(yīng)收款

貸:"其他收益"(舊準(zhǔn)則計入"營業(yè)外收入")

四、收到增值稅返還

借:銀行存款

貸:其他應(yīng)收款

即征即退是指對按稅法規(guī)定繳納的稅款，由稅務(wù)機關(guān)在征稅時部分或全部退還納稅人的一種稅收優(yōu)惠。與出口退稅先征后退、投資退稅一并屬于退稅的范疇，其實質(zhì)是一種特殊方式的免稅和減稅。

退稅比例

一、限額退。有一種情況，享受該優(yōu)惠的是安置殘疾人就業(yè)，可以按照安置殘疾人人數(shù)，當(dāng)?shù)卦伦畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)的四倍退稅。

二、全額退。有兩種情況，一是黃金期貨交易，而是鉑金交易。享受這兩類優(yōu)惠要關(guān)注文件中的前置條件。

三、按比例退。有三種情況，新型墻體材料和風(fēng)力發(fā)電增值稅是50%的退稅比例，而資源綜合利用產(chǎn)品，不同的資源利用退稅率是不一樣的，大家可查詢文件后下載產(chǎn)品目錄來對照適用。

四、超稅負(fù)退。有五種情況。分別是有形動產(chǎn)融資租賃、動漫企業(yè)、飛機維修、管道運輸、軟件產(chǎn)品，只要實際稅負(fù)超過一定比例就會退稅。飛機維修是實際稅負(fù)超6%以后即征即退，其余的都是超3%即征即退。