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企業(yè)通過哪些組織形式進行納稅籌劃?納稅籌劃對我們的企業(yè)來說是非常重要的，合理的納稅籌劃可以幫助企業(yè)提高很多的利潤，本文詳細為大家介紹一下企業(yè)通過哪些組織形式進行納稅籌劃以及案例分析!

企業(yè)通過哪些組織形式進行納稅籌劃?納稅籌劃對我們的企業(yè)來說是非常重要的，合理的納稅籌劃可以幫助企業(yè)提高很多的利潤，本文詳細為大家介紹一下企業(yè)通過哪些組織形式進行納稅籌劃以及案例分析!

公司制企業(yè)(財政獎勵)

公司制企業(yè)屬于法人企業(yè)，又包括有限責(zé)任公司和股份有限公司，出資者以出資額為限承擔(dān)有限責(zé)任。隨著我國社會主義市場經(jīng)濟體制的不斷完善，公司制企業(yè)已經(jīng)成為我國最主要的企業(yè)組織形式。

原公司現(xiàn)有情況以年利潤1億元為例：

按照利潤的25%，需交納企業(yè)所得稅2500萬;17%增值稅，可抵扣4000萬，即繳納增值稅為1020萬，合計2500萬+1020萬=3520萬。

現(xiàn)在重慶黔江區(qū)注冊一家新公司，享受其地方政府的稅收優(yōu)惠政策，增值稅和企業(yè)所得稅都是按照地方留存的30%-50%財政獎勵。

增值稅(地方留存50%)獎勵1020萬*50%*50%=255萬

企業(yè)所得稅(地方留存40%獎勵2500萬*40%*50%=500萬

總計節(jié)稅255萬+500萬=755萬

有限合伙企業(yè)和個人獨資企業(yè)(核定征收)

合伙制企業(yè)也稱為合伙企業(yè)，是指由兩個或兩個以上自然人共同出資，為了獲利共同經(jīng)營，并歸企業(yè)主共同所有的企業(yè)組織形式。合伙人出資可以是資金或其他財物，也可以是特許權(quán)、信用和勞務(wù)等。

個人獨資企業(yè)也稱為個人業(yè)主制企業(yè)、個人企業(yè)，是指由個人出資興辦，完全歸個人所有和控制的企業(yè)組織形式。這種企業(yè)在法律上是自然人企業(yè)，不具有法人資格。

原公司500萬高額利潤無法解決為例：

現(xiàn)在重慶黔江區(qū)注冊一家個人獨資企業(yè)，申請核定征收，按照10%行業(yè)利潤率核定，個人所得稅稅率0.5%-3.1%，因為個人獨資企業(yè)和有限合伙企業(yè)由增值稅、附加稅、個人所得稅組成，所以增值稅還能享受財政獎勵的優(yōu)惠政策，其綜合稅負是5.93%，500萬的開票量繳納31.8萬的稅。

分公司與子公司

分公司和子公司由于出資不同，各自的法律地位也不同。按照《中華人民共和國登記管理條例》第三十九條規(guī)定：“分公司是指公司在其住所以外設(shè)立的從事經(jīng)營活動的機構(gòu)。分公司不具有法人資格?！眱烧叩南嗤c是，都具有經(jīng)營資格，都有自己的經(jīng)營場所。

此方案主要是以分公司發(fā)放工資薪金繳納個人所得稅，這部分總公司稅前扣除不需交納企業(yè)所得稅，且跨省總公司還需另分配部分企業(yè)所得稅在分公司繳納，分配比例需總公司稅務(wù)確定。分公司交納的個人所得稅，享受地方留存(40%)的80% 獎勵，企業(yè)所得稅享受地方留存(40%)的50%獎勵

以原公司1億元的利潤為例，全部以分公司發(fā)放工資(假定總公司不分配企業(yè)所得稅)，分公司按45%繳納個人所得稅約4500萬(扣除數(shù)忽略)，按照所得稅地方留存(40%)的80%獎勵(即總額的32%獎勵)，獎勵金額1440萬，可以節(jié)稅940萬。

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