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企業(yè)通過(guò)哪些組織形式進(jìn)行納稅籌劃?納稅籌劃對(duì)我們的企業(yè)來(lái)說(shuō)是非常重要的，合理的納稅籌劃可以幫助企業(yè)提高很多的利潤(rùn)，本文詳細(xì)為大家介紹一下企業(yè)通過(guò)哪些組織形式進(jìn)行納稅籌劃以及案例分析!

企業(yè)通過(guò)哪些組織形式進(jìn)行納稅籌劃?納稅籌劃對(duì)我們的企業(yè)來(lái)說(shuō)是非常重要的，合理的納稅籌劃可以幫助企業(yè)提高很多的利潤(rùn)，本文詳細(xì)為大家介紹一下企業(yè)通過(guò)哪些組織形式進(jìn)行納稅籌劃以及案例分析!

公司制企業(yè)(財(cái)政獎(jiǎng)勵(lì))

公司制企業(yè)屬于法人企業(yè)，又包括有限責(zé)任公司和股份有限公司，出資者以出資額為限承擔(dān)有限責(zé)任。隨著我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的不斷完善，公司制企業(yè)已經(jīng)成為我國(guó)最主要的企業(yè)組織形式。

原公司現(xiàn)有情況以年利潤(rùn)1億元為例：

按照利潤(rùn)的25%，需交納企業(yè)所得稅2500萬(wàn);17%增值稅，可抵扣4000萬(wàn)，即繳納增值稅為1020萬(wàn)，合計(jì)2500萬(wàn)+1020萬(wàn)=3520萬(wàn)。

現(xiàn)在重慶黔江區(qū)注冊(cè)一家新公司，享受其地方政府的稅收優(yōu)惠政策，增值稅和企業(yè)所得稅都是按照地方留存的30%-50%財(cái)政獎(jiǎng)勵(lì)。

增值稅(地方留存50%)獎(jiǎng)勵(lì)1020萬(wàn)*50%*50%=255萬(wàn)

企業(yè)所得稅(地方留存40%獎(jiǎng)勵(lì)2500萬(wàn)*40%*50%=500萬(wàn)

總計(jì)節(jié)稅255萬(wàn)+500萬(wàn)=755萬(wàn)

有限合伙企業(yè)和個(gè)人獨(dú)資企業(yè)(核定征收)

合伙制企業(yè)也稱(chēng)為合伙企業(yè)，是指由兩個(gè)或兩個(gè)以上自然人共同出資，為了獲利共同經(jīng)營(yíng)，并歸企業(yè)主共同所有的企業(yè)組織形式。合伙人出資可以是資金或其他財(cái)物，也可以是特許權(quán)、信用和勞務(wù)等。

個(gè)人獨(dú)資企業(yè)也稱(chēng)為個(gè)人業(yè)主制企業(yè)、個(gè)人企業(yè)，是指由個(gè)人出資興辦，完全歸個(gè)人所有和控制的企業(yè)組織形式。這種企業(yè)在法律上是自然人企業(yè)，不具有法人資格。

原公司500萬(wàn)高額利潤(rùn)無(wú)法解決為例：

現(xiàn)在重慶黔江區(qū)注冊(cè)一家個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，申請(qǐng)核定征收，按照10%行業(yè)利潤(rùn)率核定，個(gè)人所得稅稅率0.5%-3.1%，因?yàn)閭€(gè)人獨(dú)資企業(yè)和有限合伙企業(yè)由增值稅、附加稅、個(gè)人所得稅組成，所以增值稅還能享受財(cái)政獎(jiǎng)勵(lì)的優(yōu)惠政策，其綜合稅負(fù)是5.93%，500萬(wàn)的開(kāi)票量繳納31.8萬(wàn)的稅。

分公司與子公司

分公司和子公司由于出資不同，各自的法律地位也不同。按照《中華人民共和國(guó)登記管理?xiàng)l例》第三十九條規(guī)定：“分公司是指公司在其住所以外設(shè)立的從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的機(jī)構(gòu)。分公司不具有法人資格?！眱烧叩南嗤c(diǎn)是，都具有經(jīng)營(yíng)資格，都有自己的經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所。

此方案主要是以分公司發(fā)放工資薪金繳納個(gè)人所得稅，這部分總公司稅前扣除不需交納企業(yè)所得稅，且跨省總公司還需另分配部分企業(yè)所得稅在分公司繳納，分配比例需總公司稅務(wù)確定。分公司交納的個(gè)人所得稅，享受地方留存(40%)的80% 獎(jiǎng)勵(lì)，企業(yè)所得稅享受地方留存(40%)的50%獎(jiǎng)勵(lì)

以原公司1億元的利潤(rùn)為例，全部以分公司發(fā)放工資(假定總公司不分配企業(yè)所得稅)，分公司按45%繳納個(gè)人所得稅約4500萬(wàn)(扣除數(shù)忽略)，按照所得稅地方留存(40%)的80%獎(jiǎng)勵(lì)(即總額的32%獎(jiǎng)勵(lì))，獎(jiǎng)勵(lì)金額1440萬(wàn)，可以節(jié)稅940萬(wàn)。

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