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很多小伙伴對增值稅進(jìn)項稅這個方面的知識點(diǎn)不夠了解，不知道什么是進(jìn)項稅，會把它和銷項稅搞錯，為了讓大家更好的理解相關(guān)的知識點(diǎn)，小編下面來給大家做關(guān)于進(jìn)項稅會計分錄怎么做的具體講解，歡迎大家前來閱讀!有什么不懂的可以咨詢我們的在線答疑老師幫你一對一解答~

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增值稅會計分錄

學(xué)霸分享：會計工作第104天，分錄這樣記，真香??

17343閱讀 3988申請領(lǐng)取去領(lǐng)取 >

(1)當(dāng)月交納當(dāng)月的增值稅

①一般納稅人

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(已交稅金)

貸：銀行存款

②小規(guī)模納稅人

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

貸：銀行存款

(2)企業(yè)預(yù)繳增值稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅

貸：銀行存款

月末

借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅

抵扣進(jìn)項稅分錄

企業(yè)實(shí)際抵扣進(jìn)項稅額的時候不需要單獨(dú)做分錄進(jìn)行調(diào)整，企業(yè)購進(jìn)貨物的時候，其對應(yīng)的進(jìn)項稅額可以計入到待認(rèn)證進(jìn)項稅額科目，實(shí)際認(rèn)證后轉(zhuǎn)入應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—進(jìn)項稅額科目。企業(yè)在月末時，根據(jù)銷項稅額與進(jìn)項稅額的差額，做如下分錄進(jìn)行處理：

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅

應(yīng)交稅費(fèi)科目用于核算企業(yè)按照稅法等規(guī)定計算應(yīng)交納的各種稅費(fèi)，包括增值稅、消費(fèi)稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅、教育費(fèi)附加、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)等。企業(yè)代扣代交的個人所得稅等，也通過本科目核算。

月末進(jìn)項稅額結(jié)轉(zhuǎn)如何做會計分錄

學(xué)霸分享：會計工作第104天，分錄這樣記，真香??

14004閱讀 3220申請領(lǐng)取去領(lǐng)取 >

1、結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項稅額

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)

2、結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)繳納增值稅(即進(jìn)、銷差額)

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

3、實(shí)際交納時

借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

貸：銀行存款

“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”：可以理解為未交增值稅是“ 應(yīng)交稅費(fèi)”的二級明細(xì)科目，該科目專門用來核算未交或多交增值稅的。該科目的貸方，反映企業(yè)未交的增值稅;該科目的借方，反映企業(yè)多交的增值稅。