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會計分錄的內(nèi)容對于會計人員來說在日常工作處理的時候，所涉及到的內(nèi)容是很雜亂的。增值稅也是日常活動中經(jīng)常涉及到的內(nèi)容，關(guān)于增值稅計提會計分錄怎么做呢?下面小編為大家提供了相關(guān)的賬務(wù)處理流程，僅供大家參考，希望對大家有所幫助。

會計分錄的內(nèi)容對于會計人員來說在日常工作處理的時候，所涉及到的內(nèi)容是很雜亂的。增值稅也是日常活動中經(jīng)常涉及到的內(nèi)容，關(guān)于增值稅計提會計分錄怎么做呢?下面小編為大家提供了相關(guān)的賬務(wù)處理流程，僅供大家參考，希望對大家有所幫助。

計提增值稅的會計分錄怎么做

1、期末計提會計分錄

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸：應(yīng)交稅費-未交增值稅

2、實際繳納

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(已交稅金)

貸：銀行存款

3、對于企業(yè)當期多交的增值稅

借：應(yīng)交稅費-未交增值稅

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)

4、繳納以前期間增值稅額時

借：應(yīng)交稅費-未交增值稅

貸：銀行存款

應(yīng)交稅費核算規(guī)定如下

①、本科目核算企業(yè)按照稅法規(guī)定計算應(yīng)交納的各種稅費，包括增值稅、消費稅、營業(yè)稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、個人所得稅、車船稅、教育費附加、礦產(chǎn)資源補償費等。

②、按規(guī)定計算確定的應(yīng)交礦產(chǎn)資源補償費、房產(chǎn)稅、車船稅、土地使用稅、印花稅等借記管理費用，貸記“應(yīng)交稅費”科目。

借：管理費用

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅

根據(jù)財會[2016]22號文件規(guī)定，全面試行營業(yè)稅改征增值稅后，“營業(yè)稅金及附加”科目名稱調(diào)整為“稅金及附加”科目，該科目核算企業(yè)經(jīng)營活動發(fā)生的消費稅、城市維護建設(shè)稅、資源稅、教育費附加及房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅、印花稅等相關(guān)稅費;

調(diào)整后，發(fā)生的房產(chǎn)稅、車船稅、土地使用稅、印花稅等相關(guān)稅費，借記稅金及附加科目。

借：稅金及附加

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅

③、本科目應(yīng)當按照應(yīng)交稅費的稅種進行明細核算。

應(yīng)交增值稅還應(yīng)分別“進項稅額”、“銷項稅額”、“出口退稅”、“進項稅額轉(zhuǎn)出”、“已交稅金”等設(shè)置專欄進行明細核算。

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