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一般情況下來說企業(yè)所得稅在月底、或者是在季末的時候是要計提的。如果大家遇到這樣的問題不知道該如何處理和解決的話，一起來看看下面小編為大家整理的關(guān)于企業(yè)所得稅需要計提嗎相關(guān)知識點內(nèi)容吧。希望對大家學習或者工作上有所幫助哦。

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企業(yè)所得稅必須計提嗎

一般是按季度計提或年終一次計提,

計提:

借:所得稅

貸:應(yīng)繳稅費--應(yīng)繳所得稅

繳納

借:應(yīng)繳稅費--應(yīng)繳所得稅

貸:銀行存款

有利潤計提,虧損當然不需要計提了.企業(yè)所得稅的稅率即據(jù)以計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的法定比率.

企業(yè)所得稅應(yīng)該怎么計提

企業(yè)所得稅是對我國內(nèi)資企業(yè)和經(jīng)營單位的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種稅.納稅人范圍比公司所得稅大.企業(yè)所得稅納稅人即所有實行獨立經(jīng)濟核算的中華人民共和國境內(nèi)的內(nèi)資企業(yè)或其他組織.

首先,要看你單位所得稅的征收方式,然后,按照你單位所得稅征收方式計算提取、繳納所得稅.

1、所得稅的征收方式有兩種:查帳征收和核定征收.

(1)如果你單位屬于核定征收的,按收入計算繳納所得稅.

計算公式:應(yīng)交所得稅=收入總額*稅務(wù)核定固定比例*所得稅稅率

(2)如果你單位屬于查帳征收的,按利潤計算繳納所得稅.

計算公式:應(yīng)交所得稅=利潤總額*所得稅稅率

2、所得稅稅率

一般企業(yè)所得稅的稅率為25%,

符合條件的小型微利企業(yè),減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅.

國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè),減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅.

3、提取分錄

(1)提取時借:所得稅貸:應(yīng)交稅金--所得稅

(2)結(jié)轉(zhuǎn)時

借:本年利潤貸:所得稅

(3)上交時

借:應(yīng)交稅金--所得稅

貸:銀行存款等

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