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會(huì)計(jì)人員注意!一般納稅人差額征稅如何做賬?

發(fā)布時(shí)間:2019-07-30 16:09來(lái)源:會(huì)計(jì)教練

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差額征稅涉及范圍也很廣,很多行業(yè)依然保留著差額征稅這種稅款的計(jì)稅方法,也難倒了很多學(xué)會(huì)計(jì)做賬的小朋友們。今天,我們就來(lái)學(xué)習(xí)學(xué)習(xí)一般納稅人差額征稅會(huì)計(jì)如何做賬?一起學(xué)起來(lái)吧!

差額征稅涉及范圍也很廣,很多行業(yè)依然保留著差額征稅這種稅款的計(jì)稅方法,也難倒了很多學(xué)會(huì)計(jì)做賬的小朋友們。今天,我們就來(lái)學(xué)習(xí)學(xué)習(xí)一般納稅人差額征稅會(huì)計(jì)如何做賬?一起學(xué)起來(lái)吧!

企業(yè)接受應(yīng)稅服務(wù)時(shí),按規(guī)定允許扣減銷售額而減少的銷項(xiàng)稅額,借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(營(yíng)改增抵減的銷項(xiàng)稅額)”科目,按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額與上述增值稅額的差額,借記“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”等科目,按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額,貸記“銀行存款”、“應(yīng)付賬款”等科目。

 對(duì)于期末一次性進(jìn)行賬務(wù)處理的企業(yè),期末,按規(guī)定當(dāng)期允許扣減銷售額而減少的銷項(xiàng)稅額,借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(營(yíng)改增抵減的銷項(xiàng)稅額)”科目,貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”等科目。

【案例】

某A公司一般納稅人,提供客運(yùn)場(chǎng)站服務(wù),2016年5月取得含稅收入106萬(wàn)元,當(dāng)月支付承運(yùn)方運(yùn)費(fèi)21.2萬(wàn)元,取得增值稅發(fā)票。

1.A公司提供應(yīng)稅服務(wù)

借:應(yīng)收賬款 1060000

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 1000000

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 60000

2.A公司支付承運(yùn)方運(yùn)費(fèi)

借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 200000

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(營(yíng)改增抵減的銷項(xiàng)稅額) 12000

貸:應(yīng)付賬款 212000

以上就是今天的差額征稅做賬案例分析了你有所了解了嗎?想要學(xué)習(xí)更多會(huì)計(jì)做賬實(shí)操課程微信掃描下方二維碼 超值做賬課件匯總大禮包等你來(lái)拿!





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