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小規(guī)模納稅人是基本在進行申報之后，有的季報之后還有退稅的情況發(fā)生，在有這個情況該怎么辦，具體的小規(guī)模納稅人季報退稅怎么做賬，具體的做賬內(nèi)容，小編已經(jīng)在下文中整理好了，想要學(xué)習(xí)和了解的小伙伴們一起來看看下文吧，希望可以幫助到大家哦，更多的內(nèi)容可以加入到我們的會計交流群進行學(xué)習(xí)吧。

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小規(guī)模納稅人季報退稅做賬

為了讓大家更好的理解小規(guī)模納稅人季報退稅怎么做賬，本文舉了一個實際例子加以說明。

某小規(guī)模納稅人是工業(yè)企業(yè)，企業(yè)所得稅實行核定征收，應(yīng)稅所得率為10%，2016年第一季度銷售收入合計為8萬元(不含稅，下同)，其中1月份銷售收入為5萬元，2月份銷售收入為2萬元，3月份銷售收入為1萬元，如何申報增值稅?

按季度申報增值稅的會計處理

1月份會計處理

借：應(yīng)收賬款

貸：主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅

2月份會計處理

借：應(yīng)收賬款

貸：主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(減免稅額)

3月份會計處理

(1)借：應(yīng)收賬款

貸：主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(減免稅額)

(2)3月末，計算本季度銷售收入是否達到免征增值稅條件，如果達到免征增值稅條件時，將有關(guān)應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)入營業(yè)外收入。分錄如下：

借： 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(減免稅額)

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(減免稅額)

貸：營業(yè)外收入

(3)季度末計算企業(yè)所得稅=80,000×10%×25%=2,000(元)借：所得稅費用

貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)納企業(yè)所得稅

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