用戶(hù)注冊(cè)

小規(guī)模納稅人是基本在進(jìn)行申報(bào)之后，有的季報(bào)之后還有退稅的情況發(fā)生，在有這個(gè)情況該怎么辦，具體的小規(guī)模納稅人季報(bào)退稅怎么做賬，具體的做賬內(nèi)容，小編已經(jīng)在下文中整理好了，想要學(xué)習(xí)和了解的小伙伴們一起來(lái)看看下文吧，希望可以幫助到大家哦，更多的內(nèi)容可以加入到我們的會(huì)計(jì)交流群進(jìn)行學(xué)習(xí)吧。

小規(guī)模納稅人是基本在進(jìn)行申報(bào)之后，有的季報(bào)之后還有退稅的情況發(fā)生，在有這個(gè)情況該怎么辦，具體的小規(guī)模納稅人季報(bào)退稅怎么做賬，具體的做賬內(nèi)容，小編已經(jīng)在下文中整理好了，想要學(xué)習(xí)和了解的小伙伴們一起來(lái)看看下文吧，希望可以幫助到大家哦，更多的內(nèi)容可以加入到我們的會(huì)計(jì)交流群進(jìn)行學(xué)習(xí)吧。

小規(guī)模納稅人季報(bào)退稅做賬

為了讓大家更好的理解小規(guī)模納稅人季報(bào)退稅怎么做賬，本文舉了一個(gè)實(shí)際例子加以說(shuō)明。

某小規(guī)模納稅人是工業(yè)企業(yè)，企業(yè)所得稅實(shí)行核定征收，應(yīng)稅所得率為10%，2016年第一季度銷(xiāo)售收入合計(jì)為8萬(wàn)元(不含稅，下同)，其中1月份銷(xiāo)售收入為5萬(wàn)元，2月份銷(xiāo)售收入為2萬(wàn)元，3月份銷(xiāo)售收入為1萬(wàn)元，如何申報(bào)增值稅?

按季度申報(bào)增值稅的會(huì)計(jì)處理

1月份會(huì)計(jì)處理

借：應(yīng)收賬款

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

2月份會(huì)計(jì)處理

借：應(yīng)收賬款

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(減免稅額)

3月份會(huì)計(jì)處理

(1)借：應(yīng)收賬款

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(減免稅額)

(2)3月末，計(jì)算本季度銷(xiāo)售收入是否達(dá)到免征增值稅條件，如果達(dá)到免征增值稅條件時(shí)，將有關(guān)應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)入營(yíng)業(yè)外收入。分錄如下：

借： 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(減免稅額)

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(減免稅額)

貸：營(yíng)業(yè)外收入

(3)季度末計(jì)算企業(yè)所得稅=80,000×10%×25%=2,000(元)借：所得稅費(fèi)用

貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)納企業(yè)所得稅

速來(lái)免費(fèi)試聽(tīng)小規(guī)模納稅人申報(bào)課程

限時(shí)免費(fèi)贈(zèng)送納稅申報(bào)退稅流程處理

熱門(mén)閱讀：

小規(guī)模企業(yè)所得稅年報(bào)網(wǎng)上申報(bào)步驟

企業(yè)所得稅納稅期限與納稅申報(bào)