發(fā)布時(shí)間:2021-04-13 16:37來(lái)源:會(huì)計(jì)教練
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通俗來(lái)講,就是將一個(gè)科目的余額結(jié)轉(zhuǎn)到另一個(gè)科目。
所謂結(jié)轉(zhuǎn),是會(huì)計(jì)工作中重要的具體業(yè)務(wù),通常它是把一個(gè)會(huì)計(jì)科目的發(fā)生額和余額轉(zhuǎn)移到該科目或另一個(gè)會(huì)計(jì)科目的做法,這個(gè)做法叫結(jié)轉(zhuǎn)。
一是為了結(jié)出本會(huì)計(jì)科目的余額;
二是為了計(jì)算本報(bào)告期的成本;
三是為了計(jì)算當(dāng)期的損益和利潤(rùn)的實(shí)現(xiàn)情況;
四是為了保持會(huì)計(jì)工作的連續(xù)性,一定要把本會(huì)計(jì)年度末的余額轉(zhuǎn)到下個(gè)會(huì)計(jì)年度。
借:本年利潤(rùn)
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
其他業(yè)務(wù)成本
稅金及附加
管理費(fèi)用
銷(xiāo)售費(fèi)用
財(cái)務(wù)費(fèi)用
營(yíng)業(yè)外支出
信用減值損失
資產(chǎn)減值損失
所得稅費(fèi)用等
借:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
其他業(yè)務(wù)收入
營(yíng)業(yè)外收入
其他收益
貸:本年利潤(rùn)
計(jì)提所得稅費(fèi)用
借:所得稅費(fèi)用
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅
將所得稅費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”
借:本年利潤(rùn)(把所得稅扣除,得到凈利潤(rùn))
貸:所得稅費(fèi)用
年度終了,企業(yè)還應(yīng)將“本年利潤(rùn)”科目的本年累計(jì)余額轉(zhuǎn)入“利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)”科目中。
借或貸:本年利潤(rùn)
貸或借:利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)
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