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企業(yè)在年底的時(shí)候怎么來(lái)進(jìn)行所得稅計(jì)提呢?那么所得稅計(jì)提的會(huì)計(jì)分錄該怎么做呢?針對(duì)這個(gè)內(nèi)容，小編在下文整理了相關(guān)的知識(shí)內(nèi)容，想要學(xué)習(xí)的小伙伴快跟隨小編一起來(lái)看看吧!希望小編的分享能夠幫助到大家!如果在學(xué)習(xí)過(guò)程中有什么疑問(wèn)的話可以咨詢我們的在線答疑老師為您進(jìn)行答疑。

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按月或按季計(jì)提

借:所得稅費(fèi)用

貸:應(yīng)交稅費(fèi)- -應(yīng)交企業(yè)所得稅;

按季繳納所得稅

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸:銀行存款;

次年5月31日前匯算清繳,應(yīng)補(bǔ)稅額(全年應(yīng)交所得稅額已預(yù)繳稅額)借:以前年度損益調(diào)整貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅;

繳納稅款:

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸:銀行存款;

補(bǔ)繳稅款損益調(diào)整

借:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

貸:以前年度損益調(diào)整;

年度匯算清繳,應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸:以前年度損益調(diào);

留抵損益調(diào)整

借:以前年度損益調(diào)整

貸:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)。

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