發(fā)布時間:2020-09-18 09:00來源:會計教練
關(guān)注公眾號企業(yè)在發(fā)展過程中,所產(chǎn)生的利潤都是稅務(wù)申報有緊密關(guān)系的。作為財務(wù)人員都應(yīng)該清楚,企業(yè)利潤總額和應(yīng)繳納稅費的關(guān)系。企業(yè)所得稅預(yù)繳的過程中,都是需要先計提費用的。因此,企業(yè)所得稅計提利潤總額按當(dāng)月數(shù)還是本年累計數(shù)呢?對應(yīng)的分錄又是怎么編制的呢?想要全面了解的,請繼續(xù)往下閱讀吧。
企業(yè)在發(fā)展過程中,所產(chǎn)生的利潤都是稅務(wù)申報有緊密關(guān)系的。作為財務(wù)人員都應(yīng)該清楚,企業(yè)利潤總額和應(yīng)繳納稅費的關(guān)系。企業(yè)所得稅預(yù)繳的過程中,都是需要先計提費用的。因此,企業(yè)所得稅計提利潤總額按當(dāng)月數(shù)還是本年累計數(shù)呢?對應(yīng)的分錄又是怎么編制的呢?想要全面了解的,請繼續(xù)往下閱讀吧。
企業(yè)按月交納所得稅的,本月有利潤和累計利潤總額大于已交所得稅的利潤總額時,每月要預(yù)提所得稅。
企業(yè)按季交納所得稅的,本季有利潤和累計利潤總額大于已交所得稅的利潤總額時,每月不要預(yù)提所得稅,按季預(yù)提所得稅。
借:所得稅費用
貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅
繳納稅金
借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅
貸:銀行存款
結(jié)轉(zhuǎn)時
借:本年利潤
貸:所得稅費用
應(yīng)交所得稅是企業(yè)按照稅法規(guī)定計算確定的針對當(dāng)期發(fā)生的交易和事項,應(yīng)交納給稅務(wù)部門的所得稅金額,即當(dāng)期應(yīng)交所得稅。
應(yīng)納稅所得額是在企業(yè)稅前會計利潤(即利潤總額)的基礎(chǔ)上調(diào)整確定的,計算公式為:
間接法:應(yīng)納稅所得額=稅前會計利潤+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額。
企業(yè)當(dāng)期應(yīng)交所得稅的計算公式為:
應(yīng)交所得稅=應(yīng)納稅所得額×所得稅稅率。
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