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小規(guī)模納稅人可以按季度做賬嗎

發(fā)布時間:2021-04-14 16:25來源:會計教練

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小規(guī)模納稅人在進(jìn)行季度申報的時候會有一些相關(guān)的會計處理需要進(jìn)行處理的,在進(jìn)行處理的時候在對于和這個小規(guī)模納稅人是需要按照季度做賬的,那么具體的小規(guī)模納稅人可以按季度做賬嗎,對于這個相關(guān)的的內(nèi)容,小編已經(jīng)在下文中整理了相關(guān)的知識內(nèi)容,想要學(xué)習(xí)和了解的小伙伴們一起來看看下文吧,希望可以幫助到大家哦。

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小規(guī)模納稅人可以按季度做賬嗎

小規(guī)模納稅人可以按季度做賬嗎

按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則,應(yīng)該做在業(yè)務(wù)發(fā)生的當(dāng)月。但由于季度申報增值稅和所得稅,季度內(nèi)有些延遲,對稅收金額沒有影響,也沒有什么關(guān)系。

小規(guī)模企業(yè)是核定征收的小規(guī)模納稅人企業(yè),與其他企業(yè)一樣:每月上交增值稅,按季預(yù)交所得稅; 二、增值稅方面: 如果當(dāng)月沒有發(fā)生任何銷售收入,也必須按核定的最低營業(yè)額上交增值稅,這種情況下所交納的增值稅就與銷售收入無關(guān)了,它相當(dāng)于企業(yè)的一種其他費用類開支,個人認(rèn)為,它只能記入“主營業(yè)務(wù)稅金及附加”科目。

小規(guī)模納稅人開專票,未達(dá)起征點,是否繳稅?

小規(guī)模納稅人開專票,未達(dá)起征點,是否繳稅?《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)附件1:《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》第五十四條規(guī)定,小規(guī)模納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為,購買方索取增值稅專用發(fā)票的,可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請代開。

《國家稅務(wù)總局關(guān)于小微企業(yè)免征增值稅和營業(yè)稅有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2014年第57號)第一條規(guī)定,增值稅小規(guī)模納稅人和營業(yè)稅納稅人,月銷售額或營業(yè)額不超過3萬元(含3萬元,下同)的,按照上述文件規(guī)定免征增值稅或營業(yè)稅。其中,以1個季度為納稅期限的增值稅小規(guī)模納稅人和營業(yè)稅納稅人,季度銷售額或營業(yè)額不超過9萬元的,按照上述文件規(guī)定免征增值稅或營業(yè)稅。

第三條規(guī)定,增值稅小規(guī)模納稅人月銷售額不超過3萬元(按季納稅9萬元)的,當(dāng)期因代開增值稅專用發(fā)票(含貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票)已經(jīng)繳納的稅款,在專用發(fā)票全部聯(lián)次追回或者按規(guī)定開具紅字專用發(fā)票后,可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請退還。

享受暫免政策的納稅人代開票有何規(guī)定?

享受暫免征收增值稅的小規(guī)模納稅人,可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請代開增值稅發(fā)票,申請代開增值稅專用發(fā)票或普通發(fā)票時,都應(yīng)按規(guī)定繳納稅款。按照現(xiàn)行政策規(guī)定,小規(guī)模納稅人取得屬于免征增值稅項目的收入(如技術(shù)開發(fā)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓免稅項目等),不得開具增值稅專用發(fā)票,應(yīng)開具普通發(fā)票。

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