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很多小伙伴不知道什么是綜合申報(bào)表，申報(bào)表該怎么填?編制表的時(shí)候肯定是有步驟的，針對這個(gè)內(nèi)容，小編在下文整理好了有關(guān)綜合申報(bào)表該怎么填的相關(guān)案例，想要學(xué)習(xí)和了解的小伙伴快跟隨小編一起往下看看吧!如果在學(xué)習(xí)過程中有什么疑問的話可以咨詢我們的在線答疑老師為您進(jìn)行答疑解惑哦~

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綜合申報(bào)表案例：

某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年4月發(fā)生有形動產(chǎn)經(jīng)營租賃業(yè)務(wù)，開具4張13%稅率的增值稅專用發(fā)票，金額合計(jì)1200000元，稅額合計(jì)156000元;銷售應(yīng)稅貨物，開具1張13%稅率的增值稅普通發(fā)票，金額80000元，稅額10400元。購進(jìn)按規(guī)定允許抵扣的國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)，取得1張?jiān)鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票，金額50000元，稅額4500元;取得1張注明旅客身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單，票價(jià)2000元，民航發(fā)展基金50元，燃油附加費(fèi)120元;取得5張注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票，票面金額合計(jì)2060元。購進(jìn)一棟不動產(chǎn)，取得1張?jiān)鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票，金額1500000元，稅額135000元。企業(yè)2019年4月符合加計(jì)抵減政策，并已通過電子稅務(wù)局提交《適用加計(jì)抵減政策的聲明》。

分析：

本期銷項(xiàng)稅額=156000+10400=166400(元)

購進(jìn)國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)取得增值稅專用發(fā)票的，可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為發(fā)票上注明的稅額，即4500元;取得注明旅客身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單的，按照下列公式計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額：航空旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=(票價(jià)+燃油附加費(fèi))÷(1+9%)×9%=(2000+120)÷(1+9%)×9%=175.05(元)需要注意，民航發(fā)展基金不作為計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額的基數(shù)。

取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照下列公式計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額：公路、水路等其他旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=票面金額÷(1+3%)×3%=2060÷(1+3%)×3%=60(元)

購進(jìn)國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)=4500+175.05+60=4735.05(元)

購進(jìn)不動產(chǎn)取得增值稅專用發(fā)票的，可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為發(fā)票上注明的稅額，即135000元;

本期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=4735.05+135000=139735.05(元)

企業(yè)2019年4月可計(jì)提的加計(jì)抵減額=139735.05×10%=13973.51(元)本期應(yīng)納稅額=本期銷項(xiàng)稅額-本期進(jìn)項(xiàng)稅額-本期實(shí)際抵減額=166400-139735.05-13973.51=12691.44(元)

1.《附列資料(一)》第1行“13%稅率的貨物及加工修理修配勞務(wù)”：本行“開具其他發(fā)票”“銷售額”列=80000(元)本行“開具其他發(fā)票”“銷項(xiàng)(應(yīng)納)稅額”列=10400(元)《附列資料(一)》第2行“13%稅率的服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)”：本行“開具增值稅專用發(fā)票”“銷售額”列=1200000(元)本行“開具增值稅專用發(fā)票”“銷項(xiàng)(應(yīng)納)稅額”列=156000(元)本月銷項(xiàng)(應(yīng)納)稅額合計(jì)=156000+10400=166400(元)

2.《附列資料(二)》第2行“其中：本期認(rèn)證相符且本期申報(bào)抵扣”：本行“份數(shù)”列=2(份)本行“金額”列=50000+1500000=1550000(元)本行“稅額”列=4500+135000=139500(元)《附列資料(二)》第8b行“其他”：本行“份數(shù)”列=6(份)本行“金額”列=(2000+120)÷(1+9%)+2060÷(1+3%)=3944.95(元)本行“稅額”列=175.05+60=235.05(元)，本行填寫企業(yè)取得的除增值稅專用發(fā)票以外的其他扣稅憑證允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。《附列資料(二)》第9行“(三)本期用于購建不動產(chǎn)的扣稅憑證”：本行“份數(shù)”列=1(份)本行“金額”列=1500000(元)本行“稅額”列=135000(元)，本行填寫企業(yè)本月允許抵扣的不動產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額?！陡搅匈Y料(二)》第10行“(四)本期用于抵扣的旅客運(yùn)輸服務(wù)扣稅憑證”：本行“份數(shù)”列=7(份)本行“金額”列=50000+3944.95=53944.95(元)本行“稅額”列=4500+235.05=4735.05(元)，本行填寫企業(yè)本月允許抵扣的所有國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)進(jìn)項(xiàng)稅額

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