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關于及提增值稅這個問題涉及到的知識點很復雜，那么其會計分錄怎么處理呢?還有小規(guī)模公司減免稅款會計分錄怎么處理呢?對于剛接觸會計的小伙伴來說是一頭霧水，沒關系，下面是小編整理的小規(guī)模計提增值稅會計分錄相關知識點，希望通過閱讀本文對大家有所幫助。

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小規(guī)模納稅人計提增值稅分錄

需要注意的是,小規(guī)模納稅人沒有增值稅進項,所以應交稅費下只需設置應交增值稅科目就可以了,不需要設置未交增值稅科目,也不需要在應交增值稅科目下設置進項、銷項等明細科目.

因此,對于小規(guī)模納稅人銷售貨物,其會計分錄是:

一、銷售商品確認收入

借:應收賬款

貸:主營業(yè)務收入

貸:應交稅費-應交增值稅

二、結轉銷售成本

借:主營業(yè)務成本

貸:庫存商品

小規(guī)模納稅人不用登記應交稅費--應交增值稅(進項稅額)直接計入庫存商品.

不用"應交稅費"科目,按票面上的價稅合計數入帳即可,因為小規(guī)模納稅人不需要進銷項抵扣,示如下:

借:庫存商品

貸:庫存現金(銀行存款),

未付款時,

借:庫存商品

貸:應付帳款

小規(guī)模增值稅減免會計分錄

銷售收入

借：銀行存款

貸：主營業(yè)務收入

應交稅費——應交增值稅

減免時

借：應交稅費——應交增值稅

貸：營業(yè)外收入

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