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增值稅進項稅額會計分錄

發(fā)布時間:2021-04-15 10:51來源:會計教練

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關(guān)于增值稅這個內(nèi)容一直都是一個難點,但是同時也是要重點把握的,不知道大家對于增值稅了解了有多少呢?進項稅和銷項稅搞清楚了嗎?下面小編就增值稅進項稅額會計分錄這個內(nèi)容的知識點為大家進行講解,感興趣的小伙伴們快來一起學(xué)習(xí)吧!

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增值稅進項稅額會計分錄

進項稅的會計分錄

一般納稅人購入產(chǎn)品取得增值稅專用發(fā)票的時候,取得增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)上注明的增值稅稅款將進項稅額計入“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額)”。

會計分錄為:

借:庫存商品

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額)

貸:銀行存款

進項稅轉(zhuǎn)出會計分錄

企業(yè)購進的貨物發(fā)生非正常損失(非經(jīng)營性損失),以及將購進貨物改變用途(如用于非應(yīng)稅項目、集體福利或個人消費等),其抵扣的進項稅額應(yīng)通過“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)”科目轉(zhuǎn)入有關(guān)科目,不予以抵扣。

用于非應(yīng)稅項目,進項稅額轉(zhuǎn)入相關(guān)的項目,比如用于在建不動產(chǎn)時的會計處理:

借:在建工程

貸:原材料

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)

用于免稅項目的購進貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的進項稅額轉(zhuǎn)出處理:

借:基本生產(chǎn)-X產(chǎn)品(稅法規(guī)定的免稅產(chǎn)品)

貸:原材料

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)

用于集體福利和個人消費的進項稅額轉(zhuǎn)出:

借:應(yīng)付職工薪酬-職工福利費

貸:原材料

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)

企業(yè)購進的貨物發(fā)生非正常損失,其價值為零,進項稅額無法抵扣,應(yīng)作為進項稅額轉(zhuǎn)出處理,發(fā)現(xiàn)非正常損失時:

借:待處理財產(chǎn)損溢-待處理流動資產(chǎn)損失

貸:庫存商品

短缺商品經(jīng)查屬人為,損失由個人承擔(dān)的,其會計處理:

借:其他應(yīng)收款

貸:待處理財產(chǎn)損溢-待處理流動資產(chǎn)損失

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)

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