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小規(guī)模納稅人在季度申報(bào)的時(shí)候是需要編制報(bào)表的，如果沒(méi)有達(dá)到起征點(diǎn)該怎么進(jìn)行填寫(xiě)呢?那么就讓小編來(lái)給大家講解一下小規(guī)模納稅人季報(bào)未達(dá)起征點(diǎn)申報(bào)怎么填制的相關(guān)內(nèi)容吧!為了讓大家更好地學(xué)習(xí)，小編已經(jīng)在下文整理好了相關(guān)的知識(shí)內(nèi)容。快跟隨小編一起來(lái)看看吧!

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小規(guī)模納稅人季報(bào)未達(dá)起征點(diǎn)申報(bào)怎么填：

1、全面推開(kāi)營(yíng)改增后,小規(guī)模納稅人不需要填寫(xiě)《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(四)》(稅額抵減情況表).僅享受小微企業(yè)免征增值稅政策或未達(dá)起征點(diǎn)的小規(guī)模納稅人不需填寫(xiě)減免稅申報(bào)明細(xì)表,即小規(guī)模納稅人申報(bào)表主表第12欄"其他免稅銷售額""本期數(shù)"無(wú)數(shù)據(jù)時(shí),不需填寫(xiě)該表.有其他免稅銷售額需要填寫(xiě)減免稅申報(bào)明細(xì)表.小規(guī)模納稅人申報(bào)表填寫(xiě)之前需要先進(jìn)行是否達(dá)到"起征點(diǎn)"政策的判斷, 如未達(dá)到"起征點(diǎn)",不能在主表中第1至8欄填寫(xiě)相關(guān)內(nèi)容.

2、按月申報(bào)的小規(guī)模納稅人,享受小微企業(yè)免征增值稅優(yōu)惠政策的銷售額為3萬(wàn)元;按季納稅申報(bào)的小規(guī)模納稅人,享受小微企業(yè)免征增值稅優(yōu)惠政策的銷售額為9萬(wàn)元.增值稅小規(guī)模納稅人,實(shí)際經(jīng)營(yíng)期不足一個(gè)季度的,以實(shí)際經(jīng)營(yíng)月份計(jì)算當(dāng)期可享受小微企業(yè)免征增值稅政策的銷售額度.

3、新版本的小規(guī)模納稅人是根據(jù)應(yīng)稅貨物及勞務(wù)、應(yīng)稅服務(wù)來(lái)填寫(xiě)具體數(shù)據(jù),需要注意不含稅銷售額的換算問(wèn)題,開(kāi)具的普通發(fā)票金額是含稅銷售額,需要換算成不含稅銷售額,還需要注意不同的征收率.

小規(guī)模納稅人季報(bào)填寫(xiě)：

工業(yè)總產(chǎn)值填寫(xiě)生產(chǎn)出的產(chǎn)品價(jià)格乘以數(shù)量后的金額.其他按財(cái)務(wù)報(bào)表的數(shù)字填寫(xiě)就可以了

小規(guī)模納稅人月租金不足10萬(wàn)免交增值稅嗎

答:《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(財(cái)稅〔2016〕36號(hào),以下簡(jiǎn)稱"36號(hào)文")規(guī)定,納稅人提供租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的,其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天.

按照上述要求,其他個(gè)人以外的小規(guī)模納稅人一次性預(yù)收的租賃費(fèi),納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是收到預(yù)收款當(dāng)天,無(wú)論該小規(guī)模納稅人是按月還是按季度計(jì)算繳納增值稅,均無(wú)法享受增值稅免稅優(yōu)惠,需要對(duì)收取的租金全額計(jì)算繳納增值稅.

如果該小規(guī)模納稅人按季度繳納增值稅,且租金按季度一次性預(yù)先收取,每次收取租金不超過(guò)30萬(wàn)元(未開(kāi)具增值稅專用發(fā)票,下同),按照4號(hào)公告"小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為,季度銷售額未超過(guò)30萬(wàn)元免征增值稅"的規(guī)定,則該小規(guī)模納稅人可以享受增值稅免稅優(yōu)惠.

(二)其他個(gè)人以外的小規(guī)模納稅人既提供不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù),又提供其他服務(wù)

其他個(gè)人以外的小規(guī)模納稅人既提供不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù),又提供其他服務(wù),且該小規(guī)模納稅人按季度計(jì)算繳納增值稅,如果一個(gè)季度預(yù)收的租金不超過(guò)30萬(wàn)元,但加上其他服務(wù)收入后,季度銷售額超過(guò)了30萬(wàn)元,則該小規(guī)模納稅人仍然需要就該季度收取的租金收入全額計(jì)算繳納增值稅.

如果該小規(guī)模納稅人在一個(gè)季度內(nèi)預(yù)收的租金和其他服務(wù)銷售額合計(jì)未超過(guò)30萬(wàn)元,則該小規(guī)模納稅人仍然可以按照4號(hào)公告的規(guī)定,享受增值稅免稅優(yōu)惠.

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