企業(yè)在進(jìn)行國稅季報時是什么時候呢?如果說連這個都不知道的話,那就要抓緊時間把這部門內(nèi)容熟悉起來,在對于這個相關(guān)的知識內(nèi)容,小編整理了有關(guān)國稅季報是哪幾個月的相關(guān)知識內(nèi)容,如果有想要學(xué)習(xí)和不了解的小伙伴快跟隨小編一起來看看吧!看完一定會對你有所幫助的!
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一次申報的時候都是在一個季度的次月十五號前。例如:第一個季度(1~3月),申報時間為:4月15日前。
過了申報時間的話,需要寫個情況說明,說明什么原因。有些稅局不會進(jìn)行罰款。各地制定的一不樣,但有些會罰款,但一般不超過2000元。不罰款的理由當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)人員說的才有用。
法律依據(jù):《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》
第五十四條
企業(yè)所得稅分月或者分季預(yù)繳。 企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起十五日內(nèi),向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報表,預(yù)繳稅款。
企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起五個月內(nèi),向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表,并匯算清繳,結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。
企業(yè)在報送企業(yè)所得稅納稅申報表時,應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定附送財務(wù)會計(jì)報告和其他有關(guān)資料。
你如果是網(wǎng)上申報的納稅人,那直接在網(wǎng)上填數(shù)字就可以了,通過后就可以找出來了,記住季報一般是要申報所得稅的,本期數(shù)是填4-6月三個月的合計(jì)數(shù),本年數(shù)填1-6的合計(jì)數(shù)。
一、小規(guī)模納稅人征收率
1、小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3%,財政部和國家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外。
2、小規(guī)模納稅人(除其他個人外)銷售自己使用過的固定資產(chǎn),減按2%的征收率征收增值稅。
3、小規(guī)模納稅人銷售、出租不動產(chǎn)的征收率為5%。
4、小規(guī)模納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)等,可以選擇差額征收,按照簡易計(jì)稅方法依5%的征收率計(jì)算繳納增值稅。
二、增值稅優(yōu)惠政策
國家稅務(wù)總局公告2016年第23號第六條第(二)項(xiàng):增值稅小規(guī)模納稅人應(yīng)分別核算銷售貨物,提供加工、修理修配勞務(wù)的銷售額,和銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)的銷售額。增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物,提供加工、修理修配勞務(wù)月銷售額不超過3萬元(按季納稅9萬元),銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)月銷售額不超過3萬元(按季納稅9萬元)的,自2016年5月1日起至2017年12月31日,可分別享受小微企業(yè)暫免征收增值稅優(yōu)惠政策。
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