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關(guān)于增值稅的賬務(wù)處理的確是挺復(fù)雜的，要計算稅金，還有做進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出，每一步都要仔細(xì)的核算。在工作當(dāng)中，交增值稅的會計分錄怎么做是非常重要的內(nèi)容，所以今天小編就帶大家去了解一下具體的賬務(wù)流程該怎么做，希望對大家學(xué)習(xí)和工作上有所幫助。

關(guān)于增值稅的賬務(wù)處理的確是挺復(fù)雜的，要計算稅金，還有做進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出，每一步都要仔細(xì)的核算。在工作當(dāng)中，交增值稅的會計分錄怎么做是非常重要的內(nèi)容，所以今天小編就帶大家去了解一下具體的賬務(wù)流程該怎么做，希望對大家學(xué)習(xí)和工作上有所幫助。

繳納增值稅的會計分錄怎么寫

增值稅計提和繳納的會計分錄:

計提時:

借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸:應(yīng)交稅費-未交增值稅

下月繳納時:

借:應(yīng)交稅費-未交增值稅

貸:銀行存款

如果上月的已繳稅金,上月交納時:

借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(已交稅金)

貸:銀行存款

月末結(jié)轉(zhuǎn):

借:應(yīng)交稅費-未交增值稅

貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(已交稅費)

月末轉(zhuǎn)出未交增值稅應(yīng)該怎么處理

根據(jù)關(guān)于印發(fā)《增值稅會計處理規(guī)定》的通知(財會[2016]22號)規(guī)定,交納增值稅要分如下情況進(jìn)行賬務(wù)處理:

1.交納當(dāng)月應(yīng)交增值稅的賬務(wù)處理.企業(yè)交納當(dāng)月應(yīng)交的增值稅,

借：應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅

小規(guī)模納稅人應(yīng)

借：應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅

貸：銀行存款

2.交納以前期間未交增值稅的賬務(wù)處理.企業(yè)交納以前期間未交的增值稅,

借：應(yīng)交稅費--未交增值稅

貸：銀行存款

3.預(yù)繳增值稅的賬務(wù)處理.企業(yè)預(yù)繳增值稅時,

借：應(yīng)交稅費--預(yù)交增值稅

貸：銀行存款

月末,企業(yè)應(yīng)將"預(yù)交增值稅"明細(xì)科目余額轉(zhuǎn)入"未交增值稅"明細(xì)科目,

借：應(yīng)交稅費--未交增值稅

貸：應(yīng)交稅費--預(yù)交增值稅

房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)等在預(yù)繳增值稅后,應(yīng)直至納稅義務(wù)發(fā)生時方可從"應(yīng)交稅費--預(yù)交增值稅"科目結(jié)轉(zhuǎn)至"應(yīng)交稅費--未交增值稅"科目.

4.減免增值稅的賬務(wù)處理.對于當(dāng)期直接減免的增值稅,

借：應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(減免稅款)

貸：損益類相關(guān)科目.

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