用戶注冊

關于增值稅會計分錄這一塊的知識點內容一直是很難把握的，那么大家知不知道小規(guī)模納稅人的分錄該怎么寫呢?不知道也沒關系，小編今天特意為大家?guī)砹擞嘘P小規(guī)模納稅人增值稅會計分錄的相關知識點，一起來看看吧，有什么問題可以咨詢我們的在線答疑老師~

小規(guī)模納稅人交增值稅會計分錄

需要注意的是,小規(guī)模納稅人沒有增值稅進項,所以應交稅費下只需設置應交增值稅科目就可以了,不需要設置未交增值稅科目,也不需要在應交增值稅科目下設置進項、銷項等明細科目.

因此,對于小規(guī)模納稅人銷售貨物,其會計分錄是這樣子的:

一、銷售商品確認收入

借:應收賬款

貸:主營業(yè)務收入

貸:應交稅費-應交增值稅

二、結轉銷售成本

借:主營業(yè)務成本

貸:庫存商品

值得一提的是,根據(jù)《國家稅務總局關于小微企業(yè)免征增值稅有關問題的公告》 (國家稅務總局公告2017年第52號)規(guī)定,

增值稅小規(guī)模納稅人應分別核算銷售貨物或者加工、修理修配勞務的銷售額和銷售服務、無形資產的銷售額.

增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物或者加工、修理修配勞務月銷售額不超過3萬元(按季納稅9萬元),銷售服務、無形資產月銷售額不超過3萬元(按季納稅9萬元)的,自2018年1月1日起至2020年12月31日,可分別享受小微企業(yè)暫免征收增值稅優(yōu)惠政策.

小規(guī)模納稅人不用登記應交稅費--應繳增值稅(進項稅額)直接計入庫存商品.

不用"應交稅費"科目,按票面上的價稅合計數(shù)入帳即可,因為小規(guī)模納稅人不需要進銷項抵扣,示如下:

借:庫存商品-xxx

貸:庫存現(xiàn)金(銀行存款),

未付款時,

借:庫存商品-xxx

貸:應付帳款-xxx

小規(guī)模納稅人先征后返(退)增值稅會計分錄

(1)正常計提增值稅額，申報繳納

借：銀行存款、應收賬款等

貸：主營(其他)業(yè)務收入(不含稅金額)

應交稅費——應交增值稅

(2)取得返還，屬于政府補助

借：銀行存款

貸：遞延收益(補償以后費用)、其他收益(補償已發(fā)生經(jīng)營費用)或者營業(yè)外收入(補償已發(fā)生非經(jīng)營支出)等