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小規(guī)模納稅人在對于這個季報(bào)是需要進(jìn)行按照流程填寫的，小規(guī)模納稅人是需要進(jìn)行會計(jì)處理的，那么小規(guī)模納稅人季報(bào)怎么填，在對于這個相關(guān)的填寫內(nèi)容，小編在下文中詳細(xì)的整理好了，想要對此學(xué)習(xí)和了解更多的小伙伴們一起來看看下文吧，希望可以幫助到大家哦。

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小規(guī)模納稅人季報(bào)填寫

工業(yè)總產(chǎn)值填寫生產(chǎn)出的產(chǎn)品價格乘以數(shù)量后的金額.其他按財(cái)務(wù)報(bào)表的數(shù)字填寫就可以了

小規(guī)模納稅人月租金不足10萬免交增值稅嗎

答:《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(財(cái)稅〔2016〕36號,以下簡稱"36號文")規(guī)定,納稅人提供租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的,其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當(dāng)天.

按照上述要求,其他個人以外的小規(guī)模納稅人一次性預(yù)收的租賃費(fèi),納稅義務(wù)發(fā)生時間是收到預(yù)收款當(dāng)天,無論該小規(guī)模納稅人是按月還是按季度計(jì)算繳納增值稅,均無法享受增值稅免稅優(yōu)惠,需要對收取的租金全額計(jì)算繳納增值稅.

如果該小規(guī)模納稅人按季度繳納增值稅,且租金按季度一次性預(yù)先收取,每次收取租金不超過30萬元(未開具增值稅專用發(fā)票,下同),按照4號公告"小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為,季度銷售額未超過30萬元免征增值稅"的規(guī)定,則該小規(guī)模納稅人可以享受增值稅免稅優(yōu)惠.

(二)其他個人以外的小規(guī)模納稅人既提供不動產(chǎn)租賃服務(wù),又提供其他服務(wù)

其他個人以外的小規(guī)模納稅人既提供不動產(chǎn)租賃服務(wù),又提供其他服務(wù),且該小規(guī)模納稅人按季度計(jì)算繳納增值稅,如果一個季度預(yù)收的租金不超過30萬元,但加上其他服務(wù)收入后,季度銷售額超過了30萬元,則該小規(guī)模納稅人仍然需要就該季度收取的租金收入全額計(jì)算繳納增值稅.

如果該小規(guī)模納稅人在一個季度內(nèi)預(yù)收的租金和其他服務(wù)銷售額合計(jì)未超過30萬元,則該小規(guī)模納稅人仍然可以按照4號公告的規(guī)定,享受增值稅免稅優(yōu)惠。

在小規(guī)模納稅人進(jìn)行填制季度報(bào)告時，肯定是有很多種情況發(fā)生的，在對于這個特殊的情況是需要進(jìn)行處理的，在上文中小規(guī)模納稅人季報(bào)怎么填，對填寫的內(nèi)容還不太了解的可以在線咨詢我們的答疑老師哦，為您答疑解難，還有更多的內(nèi)容可以加入到我們的會計(jì)交流群進(jìn)行學(xué)習(xí)哦。