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企業(yè)以前年度虧損是要進行會計處理的，那么大家知道季報表中彌補以前年度虧損怎么填嗎?不清楚的也沒關(guān)系，今天小編在下文整理了相關(guān)的知識內(nèi)容來供大家參考，想要學習的小伙伴快跟隨小編一起來下問看看吧，希望小編的分享能夠幫助到大家!

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季報表中彌補以前年度虧損該怎么填

季報表中"彌補以前年度虧損":填報按照稅來收規(guī)定可在企業(yè)所得稅前彌補的以前年度尚未彌補的虧損額.

申報第一季度企業(yè)所得稅時,度絕大多數(shù)企業(yè)還沒有完成上一年度的匯算清繳工作,所以系統(tǒng)讀取的問"彌補以前年度虧損"仍是上上年的數(shù)據(jù)答,大多為正數(shù).

而到了7月份申報第二季度企業(yè)所得稅的時候,上年度匯算清繳已然完成,"可彌補虧損"的臺賬數(shù)據(jù)更新了,系統(tǒng)根據(jù)最新數(shù)據(jù)及時調(diào)整您的彌補以前年度虧損的金額,這時候就有出現(xiàn)負數(shù)的可能性.

所謂彌補以前年度虧損,是指在會計處理上,如果上年的凈利潤為負(或以前各年的凈利潤總和為負),本年的稅前凈利潤要首先彌補掉這部分虧損,才能作為可供分配的凈利潤,來計提公積金、公益金或者分紅.

虧損的界定如果當年按會計準則計算的本年利潤為負數(shù),即為會計上講的"虧損"? 新《企業(yè)所得稅法實施條例》第十條規(guī)定:企業(yè)所得稅法第五條所稱虧損,是指企業(yè)依照企業(yè)所得稅法和本條例的規(guī)定將每一納稅年度的收入總額減除不征稅收入、免稅收入和各項扣除后小于零的數(shù)額.

企業(yè)所得稅季報彌補以前年度虧損填寫

根據(jù)國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報表》等報表的公告(國家稅務(wù)總局公告2011年第64號)第8行“彌補以前年度虧損”：填報按照稅收規(guī)定可在企業(yè)所得稅前彌補的以前年度尚未彌補的虧損額。

因此，第8行中的本期數(shù)是填第3季彌補以前年度虧損數(shù)，而不是本年度累計利潤，第8行中的“累計金額”填1-3季度實際彌補以前年度虧損數(shù)。

根據(jù)《關(guān)于填報企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報表有關(guān)問題的通知》(國稅函[2008]635號，實際利潤額=本年度利潤總額-以前未彌補虧損-不征稅收入-免稅收入。

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