用戶注冊(cè)

企業(yè)以前年度虧損是要進(jìn)行會(huì)計(jì)處理的，那么大家知道季報(bào)表中彌補(bǔ)以前年度虧損怎么填嗎?不清楚的也沒(méi)關(guān)系，今天小編在下文整理了相關(guān)的知識(shí)內(nèi)容來(lái)供大家參考，想要學(xué)習(xí)的小伙伴快跟隨小編一起來(lái)下問(wèn)看看吧，希望小編的分享能夠幫助到大家!

企業(yè)以前年度虧損是要進(jìn)行會(huì)計(jì)處理的，那么大家知道季報(bào)表中彌補(bǔ)以前年度虧損怎么填嗎?不清楚的也沒(méi)關(guān)系，今天小編在下文整理了相關(guān)的知識(shí)內(nèi)容來(lái)供大家參考，想要學(xué)習(xí)的小伙伴快跟隨小編一起來(lái)下問(wèn)看看吧，希望小編的分享能夠幫助到大家!

季報(bào)表中彌補(bǔ)以前年度虧損該怎么填

季報(bào)表中"彌補(bǔ)以前年度虧損":填報(bào)按照稅來(lái)收規(guī)定可在企業(yè)所得稅前彌補(bǔ)的以前年度尚未彌補(bǔ)的虧損額.

申報(bào)第一季度企業(yè)所得稅時(shí),度絕大多數(shù)企業(yè)還沒(méi)有完成上一年度的匯算清繳工作,所以系統(tǒng)讀取的問(wèn)"彌補(bǔ)以前年度虧損"仍是上上年的數(shù)據(jù)答,大多為正數(shù).

而到了7月份申報(bào)第二季度企業(yè)所得稅的時(shí)候,上年度匯算清繳已然完成,"可彌補(bǔ)虧損"的臺(tái)賬數(shù)據(jù)更新了,系統(tǒng)根據(jù)最新數(shù)據(jù)及時(shí)調(diào)整您的彌補(bǔ)以前年度虧損的金額,這時(shí)候就有出現(xiàn)負(fù)數(shù)的可能性.

所謂彌補(bǔ)以前年度虧損,是指在會(huì)計(jì)處理上,如果上年的凈利潤(rùn)為負(fù)(或以前各年的凈利潤(rùn)總和為負(fù)),本年的稅前凈利潤(rùn)要首先彌補(bǔ)掉這部分虧損,才能作為可供分配的凈利潤(rùn),來(lái)計(jì)提公積金、公益金或者分紅.

虧損的界定如果當(dāng)年按會(huì)計(jì)準(zhǔn)則計(jì)算的本年利潤(rùn)為負(fù)數(shù),即為會(huì)計(jì)上講的"虧損"? 新《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第十條規(guī)定:企業(yè)所得稅法第五條所稱(chēng)虧損,是指企業(yè)依照企業(yè)所得稅法和本條例的規(guī)定將每一納稅年度的收入總額減除不征稅收入、免稅收入和各項(xiàng)扣除后小于零的數(shù)額.

企業(yè)所得稅季報(bào)彌補(bǔ)以前年度虧損填寫(xiě)

根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表》等報(bào)表的公告(國(guó)家稅務(wù)總局公告2011年第64號(hào))第8行“彌補(bǔ)以前年度虧損”：填報(bào)按照稅收規(guī)定可在企業(yè)所得稅前彌補(bǔ)的以前年度尚未彌補(bǔ)的虧損額。

因此，第8行中的本期數(shù)是填第3季彌補(bǔ)以前年度虧損數(shù)，而不是本年度累計(jì)利潤(rùn)，第8行中的“累計(jì)金額”填1-3季度實(shí)際彌補(bǔ)以前年度虧損數(shù)。

根據(jù)《關(guān)于填報(bào)企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表有關(guān)問(wèn)題的通知》(國(guó)稅函[2008]635號(hào)，實(shí)際利潤(rùn)額=本年度利潤(rùn)總額-以前未彌補(bǔ)虧損-不征稅收入-免稅收入。

限免學(xué)企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)表課程

速來(lái)獲取企業(yè)所得稅申報(bào)表填寫(xiě)流程資料包!限時(shí)免費(fèi)領(lǐng)取!!!

熱門(mén)閱讀：

所得稅a季度申報(bào)表彌補(bǔ)以前年度虧損怎么做

企業(yè)所得稅季報(bào)彌補(bǔ)以前年度虧損怎么填