增值稅這個稅種在會計人員工作的時候是經常會遇到的,對于剛剛接觸會計的小伙伴們來說,確實有些復雜,難以理解了。不過沒關系,今天小編特意為大家?guī)砹擞嘘P應交增值稅進項稅額轉出的相關知識點內容,快來看一看吧,希望對大家有所幫助!
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增值稅進項稅額轉出是將那些按稅法規(guī)定不能抵扣,但購進時已作抵扣的進項稅額如數轉出,在數額上是一進一出,進出相等。
根據《增值稅暫行條例》第十條規(guī)定,當納稅人購進的貨物或接受的應稅勞務不是用于增值稅應稅項目,而是用于非應稅項目、免稅項目或用于集體福利,個人消費等情況時,其支付的進項稅就不能從銷項稅額中抵扣。
貨物用于集體福利和個人消費:
借:應付職工薪酬——職工福利費
貸:原材料
應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)
貨物發(fā)生非正常損失
借:待處理財產損溢——待處理流動資產損失
貸:庫存商品
應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)
在產品、產成品發(fā)生非正常損失
借:待處理財產損溢——待處理流動資產損失
貸:在產品
應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)
納稅人適用一般計稅方法兼營簡易計稅項目、免稅項目
借:管理費用
貸:應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)
固定資產、無形資產發(fā)生應進項稅額轉出
借:固定資產
貸:應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)
取得不得抵扣進項稅額的不動產
借:固定資產
貸:應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)
購貨方發(fā)生銷售折讓、中止或者退回
借:銀行存款
貸:長期待攤費用
應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)
延伸閱讀:
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