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關于增值稅還有其他稅務內容在處理的時候所需要的資料及處理，都是需要會計人員整理的，并且在進行計算的時候需要對相關的表格進行登記填寫，各位會計人員對這一方面的知識內容掌握了嗎?一起來看看小編為大家總結的應交增值稅明細賬圖解的知識點內容吧。

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應交增值稅明細賬賬務處理

有關應交稅費-增值稅的明細科目設置，在實操中，按照如下方法設置應交稅費-增值稅的明細科目，更加淺顯易懂，清晰明了。

這里分別講述包括和不包括出口退稅的應交稅費-增值稅的設置。

首先，沒有出口退稅的應交稅費-增值稅相關的明細科目設置如下：

本期購進入庫且認證相符時，借：應交稅費-增值稅-進項稅額

本期銷售出庫時， 貸：應交稅費-增值稅-銷售稅額

本期有不可抵扣的進項已經認證了的，貸：應交稅費-增值稅-進項稅額轉出

本期繳納的增稅額， 借：應交稅費-增值稅-已交稅金

本期有可以抵減增值稅的 借：應交稅費-增值稅-抵減增值稅額

本期轉出未交增值稅

借：應交稅費-增值稅-未交增值稅

貸：應交稅費-未交增值稅

本期購進入庫，未認證的發(fā)票，借：應交稅費-代抵扣進項稅額

本期認證 本期之前 已經入庫做賬的發(fā)票，

借：應交稅費-增值稅-進項稅額

貸：應交稅費-待抵扣進項稅額

其次，有外銷出口退稅時，應交稅費-增值稅 明細科目設置如下

本期購進出口貨物，本期認證相符時，借：應交稅費(外銷)-進項稅額

本期出口退稅申報時，不可退稅部分， 貸：應交稅費-增值稅-進項稅額轉出

本期出口申報，可以退稅部分，

借：其他應收款-出口退稅

貸：應交稅費(外銷)-出口退稅。

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