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小規(guī)模在進行季報的工作處理的時候，對于一些特殊的情況是需要財務(wù)人員進行處理的，如果是剛?cè)胄械呢攧?wù)人員難免會對這些內(nèi)容不懂，那么小規(guī)模季報代開專票的賬務(wù)處理怎么寫，這個代開發(fā)票的相關(guān)處理，是財務(wù)人員需要進行掌握的，具體的內(nèi)容，小編已經(jīng)整理在下文了，對此想要學(xué)習(xí)和了解更多的小伙伴們一起來看看下文吧。

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小規(guī)模季報代開專票的賬務(wù)處理

小規(guī)模納稅人銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn),需要開具專用發(fā)票的,可向主管稅務(wù)機關(guān)申請代開.代開發(fā)票時,按照開具發(fā)票金額換算成不含稅銷售額.即:應(yīng)稅銷售額=發(fā)票金額÷(1+3%)

應(yīng)納增值稅=發(fā)票金額÷(1+3%)×3%

分兩步入賬:

(1)銷售產(chǎn)品或服務(wù)時,到稅務(wù)局開立發(fā)票,確認應(yīng)交的稅費時,(以開的發(fā)票留存聯(lián)作為附件原始憑證)

借:銀行存款/庫存現(xiàn)金等科目

貸:主營業(yè)務(wù)收入

附件:發(fā)票

注:應(yīng)納增值稅=不含稅銷售額x征收率3%即可.(小規(guī)模開的專票的稅率是3%)

(2)在開票時交納上述增值稅,根據(jù)交納稅款后的交稅單作為原始憑證

繳納增值稅

借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅

貸:銀行存款

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