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小規(guī)模在進行季報的工作處理的時候，對于一些特殊的情況是需要財務人員進行處理的，如果是剛入行的財務人員難免會對這些內容不懂，那么小規(guī)模季報代開專票的賬務處理怎么寫，這個代開發(fā)票的相關處理，是財務人員需要進行掌握的，具體的內容，小編已經整理在下文了，對此想要學習和了解更多的小伙伴們一起來看看下文吧。

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小規(guī)模季報代開專票的賬務處理

小規(guī)模納稅人銷售貨物、勞務、服務、無形資產和不動產,需要開具專用發(fā)票的,可向主管稅務機關申請代開.代開發(fā)票時,按照開具發(fā)票金額換算成不含稅銷售額.即:應稅銷售額=發(fā)票金額÷(1+3%)

應納增值稅=發(fā)票金額÷(1+3%)×3%

分兩步入賬:

(1)銷售產品或服務時,到稅務局開立發(fā)票,確認應交的稅費時,(以開的發(fā)票留存聯作為附件原始憑證)

借:銀行存款/庫存現金等科目

貸:主營業(yè)務收入

附件:發(fā)票

注:應納增值稅=不含稅銷售額x征收率3%即可.(小規(guī)模開的專票的稅率是3%)

(2)在開票時交納上述增值稅,根據交納稅款后的交稅單作為原始憑證

繳納增值稅

借:應交稅費--應交增值稅

貸:銀行存款

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