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企業(yè)購置房產(chǎn)怎么做稅收籌劃處理?企業(yè)做稅務籌劃的時候要考慮到方方面面，比如說，企業(yè)要辦公房產(chǎn)，是掛在公司名下還是掛在個人名下?而據(jù)會計教練的小編了解，企業(yè)辦公房產(chǎn)，掛在公司名下還是掛在個人名下納稅是有很大不同的，下面小編為大家詳細的介紹一下吧!

企業(yè)購置房產(chǎn)怎么做稅收籌劃處理?企業(yè)做稅務籌劃的時候要考慮到方方面面，比如說，企業(yè)要辦公房產(chǎn)，是掛在公司名下還是掛在個人名下?而據(jù)會計教練的小編了解，企業(yè)辦公房產(chǎn)，掛在公司名下還是掛在個人名下納稅是有很大不同的，下面小編為大家詳細的介紹一下吧!

案例分析

張老板準備購置一套辦公室，價格1000萬元(營改增之后)，土地使用證面積1000平方米，那么張老板到底是以公司的名義購買還是以張老板個人的名義購買，再租賃給公司使用更劃算呢?如果以租賃給公司的話，租金按40萬一年計算， 下面我算一算。

購置環(huán)節(jié)對比

1、增值稅=1000/(1+10%)*10%=90.91萬元

(1)以公司名義購買，可以抵扣稅金90.91萬元;

(2)以個人名義購買，不可以抵扣稅金;

2、契稅=1000/(1+10%)*3%=27.27萬元

(1)以公司名義購買，需要承擔27.27萬元;

(2)以個人名義購買，需要承擔27.27萬元;

運營環(huán)節(jié)對比

1、公司名下的房產(chǎn)，需要繳納的稅收

(1)房產(chǎn)稅=1000/(1+10%)*(1-30%)*1.2%=7.64萬元/年

(2)土地使用稅=(1000*6)/10000=0.6萬元/年

(3)影響企業(yè)所得稅=1000/(1+10%)/30年*25%=7.58萬元

2、個人名下的房產(chǎn)，出租給公司涉稅

假設(shè)稅前租金為：40萬元

(1)應納增值稅=40/(1+5%)*5%=1.9萬元

(2)應納城市維護建設(shè)稅=40/(1+5%)*5%*7%=0.13萬元

(3)應納教育費附加=40/(1+5%)*5%*3%=0.06萬元

(4)應納地方教育費附加=40/(1+5%)*5%*2%=0.04萬元

(5)應納房產(chǎn)稅=40/(1+5%)*12%=4.57萬元

(6)應納印花稅=40/(1+5%)*0.1%=0.04萬元

(7)應納個人所得稅=40/(1+5%)*(1-20%)*20%=6.1萬元

(8)土地使用稅=(1000*6)/10000=0.6萬元/年

(9)個人房產(chǎn)出租給企業(yè)，對企業(yè)稅收的影響：

A.增值稅影響=40/(1+5%)*5%=1.9萬元

B.企業(yè)所得稅影響=40/(1+5%)*30*25%=285.71萬元

轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)對比

1、公司名下的房產(chǎn)，對外轉(zhuǎn)讓取得轉(zhuǎn)讓收入1500萬元

(1)增值稅=1500/(1+10%)*10%=136.36萬元

(2)繳納企業(yè)所得稅=1500/(1+10%)*25%=340.91萬元

2、個人名下的房產(chǎn)，對外轉(zhuǎn)讓取得轉(zhuǎn)讓收入1500萬元

(1)增值稅=(1500-1000)/(1+10%)*5%=22.73萬元

(2)繳納個人所得稅 =((1500-1000)/(1+10%)-1000/(1+10%)*3%)*20%=85.45萬元

綜合稅收對比

1、公司名下房產(chǎn)承擔的稅收=136.36-90.91+340.91-7.58*30+27.27+(7.64+0.6)*30-(7.64+0.6)*30*25%=371.63萬元;

2、個人名下房產(chǎn)承擔的稅收 =22.73+85.45+(1.9+0.13+0.06+0.04+4.57+0.04+6.1+0.6)*30+27.27-1.9*30-285.71=195.94萬元;

通過對以上的稅負分析，我們不難發(fā)現(xiàn)，如果房產(chǎn)掛在個人名下比掛在公司名下稅負更低(未考慮小稅種的影響)。 如果不考慮房產(chǎn)按揭、銀行貸款等方面的因素影響，以個人的名義購買辦公用房稅負更低。

關(guān)于企業(yè)購置房產(chǎn)怎么做稅收籌劃處理?小編就為大家詳細的分享到這了，看完本文您是否有所了解呢?如果您還有什么不明白的地方，請咨詢我們的在線客服，或直接咨詢下方二維碼，將會有會計教練的老師為您進行解答，還享有會計實操、會計職稱、稅務實務等會計專業(yè)課程免費試聽!