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小規(guī)模納稅人季報(bào)和月報(bào)直接關(guān)系到稅收優(yōu)惠，那么大家知道做季報(bào)和月報(bào)增值稅的會(huì)計(jì)處理區(qū)別是什么嗎?針對(duì)這個(gè)問題，小編已經(jīng)在下文整理好了相關(guān)的知識(shí)內(nèi)容來供大家參考，想要學(xué)習(xí)和了解的小伙伴快跟隨小編一起來看看吧!如果在學(xué)習(xí)過程中有什么疑問可以咨詢我們的在線答疑老師為您進(jìn)行答疑解惑哦!

小規(guī)模納稅人季報(bào)和月報(bào)直接關(guān)系到稅收優(yōu)惠，那么大家知道做季報(bào)和月報(bào)增值稅的會(huì)計(jì)處理區(qū)別是什么嗎?針對(duì)這個(gè)問題，小編已經(jīng)在下文整理好了相關(guān)的知識(shí)內(nèi)容來供大家參考，想要學(xué)習(xí)和了解的小伙伴快跟隨小編一起來看看吧!如果在學(xué)習(xí)過程中有什么疑問可以咨詢我們的在線答疑老師為您進(jìn)行答疑解惑哦!

季報(bào)和月報(bào)增值稅的會(huì)計(jì)處理區(qū)別

按季度申報(bào)增值稅時(shí)，每月只做計(jì)提增值稅的會(huì)計(jì)處理，不做繳納或免征增值稅的會(huì)計(jì)處理，季度末合并計(jì)算銷售額，如果達(dá)到免征增值稅條件時(shí)就將計(jì)提的增值稅合計(jì)轉(zhuǎn)入營業(yè)外收入，如果不符合免征增值稅條件時(shí)，按季度合并銷售額全額計(jì)算繳納增值稅。

季報(bào)跟月報(bào)，增值稅的會(huì)計(jì)處理有什么不同

小規(guī)模納稅人增值稅優(yōu)惠政策及征收率、按季度申報(bào)與按月申報(bào)的增值稅會(huì)計(jì)處理有什么不同嗎?

一、小規(guī)模納稅人征收率

1 小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3%，財(cái)政部和國家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外。

2 小規(guī)模納稅人(除其他個(gè)人外)銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，減按2%的征收率征收增值稅。

3 小規(guī)模納稅人銷售、出租不動(dòng)產(chǎn)的征收率為5%。

4 小規(guī)模納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)等，可以選擇差額征收，按照簡易計(jì)稅方法依5%的征收率計(jì)算繳納增值稅。

國家稅務(wù)總局公告2016年第23號(hào)第六條第(二)項(xiàng)：增值稅小規(guī)模納稅人應(yīng)分別核算銷售貨物，提供加工、修理修配勞務(wù)的銷售額，和銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)的銷售額。增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物，提供加工、修理修配勞務(wù)月銷售額不超過3萬元(按季納稅9萬元)，銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)月銷售額不超過3萬元(按季納稅9萬元)的，自2016年5月1日起至2017年12月31日，可分別享受小微企業(yè)暫免征收增值稅優(yōu)惠政策。

因此，按季度申報(bào)增值稅時(shí)，每月只做計(jì)提增值稅的會(huì)計(jì)處理，不做繳納或免征增值稅的會(huì)計(jì)處理，季度末合并計(jì)算銷售額，如果達(dá)到免征增值稅條件時(shí)就將計(jì)提的增值稅合計(jì)轉(zhuǎn)入營業(yè)外收入，如果不符合免征增值稅條件時(shí)，按季度合并銷售額全額計(jì)算繳納增值稅。

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