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資產(chǎn)負(fù)債表是對于這個(gè)年報(bào)的時(shí)候?qū)τ谶@個(gè)資產(chǎn)負(fù)債表是需要進(jìn)行業(yè)務(wù)處理的，在對于這個(gè)第四季度的資產(chǎn)負(fù)債表和年報(bào)一樣嗎，這個(gè)財(cái)務(wù)報(bào)表的相關(guān)處理是需要進(jìn)行掌握的，具體的內(nèi)容，小編已經(jīng)下文中整理了相關(guān)的知識內(nèi)容，想要學(xué)習(xí)和了解的小伙伴們一起來看看下文吧。

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第四季度的資產(chǎn)負(fù)債表和年報(bào)一樣嗎

填寫的數(shù)字是相同的.

資產(chǎn)負(fù)債表應(yīng)付稅金為負(fù)怎么處理

1、借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

借:利潤分配-未分配利潤

貸:以前年度損益調(diào)整

2、既然多交了就認(rèn)了吧,做一下調(diào)整

借:其他應(yīng)付款(或相關(guān)科目)這要看你當(dāng)時(shí)計(jì)提的時(shí)候走的什么科目,如果進(jìn)費(fèi)用了,就按上面分錄做

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-個(gè)所稅

資產(chǎn)負(fù)債表中應(yīng)交稅費(fèi)為負(fù)數(shù)什么意思?

一.資產(chǎn)負(fù)債表中應(yīng)交稅費(fèi)如果是正數(shù),就表示企業(yè)應(yīng)該繳納但尚未繳納的稅額;

二.如果是負(fù)數(shù),有幾種可能:

1.增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額多了,

2.繳納稅款多了,

3.代繳個(gè)人所得稅沒有收回來.

三.實(shí)際中還要具體分析明細(xì)帳的·每個(gè)稅種.

資產(chǎn)負(fù)債表中應(yīng)交稅費(fèi)反應(yīng)的是什么?

"未交稅金",也就是應(yīng)交稅費(fèi)的貸方余額,反映企業(yè)在會(huì)計(jì)期末的某一時(shí)點(diǎn)尚未向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的稅金.

在應(yīng)交稅費(fèi)下建立明細(xì),如應(yīng)交增值稅、應(yīng)交個(gè)人所得稅等,再在應(yīng)交增值稅下設(shè)明細(xì)科目,反映增值稅本期應(yīng)交數(shù),留抵進(jìn)項(xiàng)稅等,就非常清楚了.

應(yīng)交稅費(fèi)核算規(guī)定如下:

①、本科目核算企業(yè)按照稅法規(guī)定計(jì)算應(yīng)交納的各種稅費(fèi),包括增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、個(gè)人所得稅、車船稅、教育費(fèi)附加、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)等.

②、按規(guī)定計(jì)算確定的應(yīng)交礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)、房產(chǎn)稅、車船稅、土地使用稅、印花稅等借記管理費(fèi)用,貸記"應(yīng)交稅費(fèi)"科目.

借:管理費(fèi)用

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-

根據(jù)財(cái)會(huì)[2016]22號文件規(guī)定,全面試行營業(yè)稅改征增值稅后,"營業(yè)稅金及附加"科目名稱調(diào)整為"稅金及附加"科目,該科目核算企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)發(fā)生的消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅、教育費(fèi)附加及房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅、印花稅等相關(guān)稅費(fèi);

調(diào)整后,發(fā)生的房產(chǎn)稅、車船稅、土地使用稅、印花稅等相關(guān)稅費(fèi),借記稅金及附加科目.

借:稅金及附加

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-

③、本科目應(yīng)當(dāng)按照應(yīng)交稅費(fèi)的稅種進(jìn)行明細(xì)核算.

應(yīng)交增值稅還應(yīng)分別"進(jìn)項(xiàng)稅額"、"銷項(xiàng)稅額"、"出口退稅"、"進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出"、"已交稅金"等設(shè)置專欄進(jìn)行明細(xì)核算

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