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企業(yè)內(nèi)的固定資產(chǎn)是非常多的，這個固定資產(chǎn)在遇到季報的業(yè)務(wù)處理，該怎么處理呢，企業(yè)在進(jìn)行購買新設(shè)備時，對于固定資產(chǎn)一次性扣除季報如何填寫，具體的內(nèi)容，小編已經(jīng)在下文中整理好了，想要學(xué)習(xí)和了解的小伙伴一起來看看下文吧，希望可以幫助到大家哦，更多的內(nèi)容可以加入到我們的會計交流群哦。

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固定資產(chǎn)一次性扣除季報填寫

根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)在2018年1月1日至2020年12月31日期間新購進(jìn)的設(shè)備、器具，單位價值不超過500萬元的，允許一次性計入當(dāng)期成本費用在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊。企業(yè)在進(jìn)行2018年企業(yè)所得稅季度預(yù)繳申報時，可通過填報A201020《固定資產(chǎn)加速折舊(扣除)優(yōu)惠明細(xì)表》第4行“二、固定資產(chǎn)一次性扣除“進(jìn)行調(diào)整扣除。企業(yè)在進(jìn)行2018年度企業(yè)所得稅匯算清繳申報時，可通過填報A105080《資產(chǎn)折舊、攤銷及納稅調(diào)整明細(xì)表》中“固定資產(chǎn)“中的對應(yīng)類型進(jìn)行納稅調(diào)整，同時需要填報第10行“(三)固定資產(chǎn)一次性扣除“對享受固定資產(chǎn)一次性扣除情況進(jìn)行統(tǒng)計。

五百萬元以下的固定資產(chǎn)稅前一次性扣除的賬務(wù)處理：

根據(jù)稅法規(guī)定，從2018年1月1日起至2020年12月31日年底，企業(yè)新購進(jìn)的設(shè)備、器具(指除房屋、建筑物以外的固定資產(chǎn))，單位價值不超過500萬元的，其成本費用應(yīng)納稅所得額允許一次性扣除，不分年度計算折舊。

一、根據(jù)財稅文件的解讀，應(yīng)該留意以下幾點：

1、除房屋、建筑物以外的固定資產(chǎn)，即動產(chǎn)允許一次性扣除

2、自行建造、投資者投入、以物抵債等取得的固定資產(chǎn)，是否為企業(yè)新購進(jìn)的固定資產(chǎn)，未給出明確答復(fù)

3、新購進(jìn)的固定資產(chǎn)非要全新的，也可以是已經(jīng)使用過的舊固定資產(chǎn)

4、當(dāng)期成本費用允許一次性計入應(yīng)納稅所得額時扣除的，納稅人可以自行選擇是否享受此政策。

二、政策相關(guān)的賬務(wù)處理和納稅申報：

并不是500萬以下的購進(jìn)設(shè)備都可以不計入固定資產(chǎn)。

對于企業(yè)新購進(jìn)的固定資產(chǎn)正確的處理方法應(yīng)該是：

按照現(xiàn)行的會計制度準(zhǔn)則先確認(rèn)計量固定資產(chǎn)，通過固定資產(chǎn)科目處理，正常計提折舊。企業(yè)適用一次性扣除政策將會產(chǎn)生“稅會差異“，通過填報申報表的方式來調(diào)整。即：會計上按會計規(guī)定處理、稅務(wù)上按稅法規(guī)定處理，不能混為一談。

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