企業(yè)的季報是反映企業(yè)內(nèi)部的經(jīng)營情況，如果虧損的話是要做相應(yīng)的會計處理的，針對這個內(nèi)容，小編在下文中整理了有關(guān)季報表中彌補以前年度虧損怎么寫的相關(guān)知識內(nèi)容，想要學(xué)習(xí)和了解的小伙伴快跟隨小編一起來看看吧!如果在學(xué)習(xí)過程中有什么疑問的話可以咨詢我們的在線答疑老師哦!
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季報表中"彌補以前年度虧損":填報按照稅來收規(guī)定可在企業(yè)所得稅前彌補的以前年度尚未彌補的虧損額.
申報第一季度企業(yè)所得稅時,度絕大多數(shù)企業(yè)還沒有完成上一年度的匯算清繳工作,所以系統(tǒng)讀取的問"彌補以前年度虧損"仍是上上年的數(shù)據(jù)答,大多為正數(shù).
而到了7月份申報第二季度企業(yè)所得稅的時候,上年度匯算清繳已然完成,"可彌補虧損"的臺賬數(shù)據(jù)更新了,系統(tǒng)根據(jù)最新數(shù)據(jù)及時調(diào)整您的彌補以前年度虧損的金額,這時候就有出現(xiàn)負數(shù)的可能性.
所謂彌補以前年度虧損,是指在會計處理上,如果上年的凈利潤為負(或以前各年的凈利潤總和為負),本年的稅前凈利潤要首先彌補掉這部分虧損,才能作為可供分配的凈利潤,來計提公積金、公益金或者分紅.
虧損的界定如果當年按會計準則計算的本年利潤為負數(shù),即為會計上講的"虧損"? 新《企業(yè)所得稅法實施條例》第十條規(guī)定:企業(yè)所得稅法第五條所稱虧損,是指企業(yè)依照企業(yè)所得稅法和本條例的規(guī)定將每一納稅年度的收入總額減除不征稅收入、免稅收入和各項扣除后小于零的數(shù)額.
彌補以前年度虧損這一行(是填寫上年度所得稅清算后確認可供彌補以后年度的虧損金額). 如果沒有可供彌補以前年度虧損的金額,就不要填寫.
彌補以前年度虧損的金額是上年度的數(shù)據(jù),本年度發(fā)生的虧損不要填寫在這里,待年度所得稅清算后確認可供彌補以后年度的虧損金額,在下年度有利潤時都要填寫彌補以前年度虧損的金額.
可供彌補以前年度虧損的金額,最多只能在五年內(nèi)彌補完,如果五年內(nèi)沒有完,就不能彌補了.
比如2013年可供彌補以后年度虧損金額5萬元,2014年盈利2萬元,可供彌補以后年度虧損金額就只余下3萬元。
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