發(fā)布時(shí)間:2021-04-21 16:49來源:會計(jì)教練
關(guān)注公眾號在日常工作中會遇到申報(bào)月報(bào)的工作,在做這些的時(shí)候是要納稅申報(bào)的,那么大家知識月報(bào)怎么申報(bào)嗎?不清楚的小伙伴也沒關(guān)系,小編已經(jīng)在下文中整理好了相關(guān)的知識內(nèi)容,想要學(xué)習(xí)的小伙伴快跟隨小編一起來下文中看看吧!如果大家想要學(xué)習(xí)更多相關(guān)的知識內(nèi)容就趕快加入我們的會計(jì)交流群吧!
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網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)是月報(bào)的,可以聯(lián)系相關(guān)部門管理員,修改輔導(dǎo)信息.
所以小編建議大家這個(gè)要跟專管員聯(lián)系;
請他們在系統(tǒng)中修改一下,之前單位上個(gè)月也是這種情況給專管員聯(lián)系后變成了季報(bào).
小規(guī)模納稅人增值稅優(yōu)惠政策及征收率、按季度申報(bào)與按月申報(bào)的增值稅會計(jì)處理有什么不同嗎?
一、小規(guī)模納稅人征收率
1 小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3%,財(cái)政部和國家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外。
2 小規(guī)模納稅人(除其他個(gè)人外)銷售自己使用過的固定資產(chǎn),減按2%的征收率征收增值稅。
3 小規(guī)模納稅人銷售、出租不動產(chǎn)的征收率為5%。
4 小規(guī)模納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)等,可以選擇差額征收,按照簡易計(jì)稅方法依5%的征收率計(jì)算繳納增值稅。
國家稅務(wù)總局公告2016年第23號第六條第(二)項(xiàng):增值稅小規(guī)模納稅人應(yīng)分別核算銷售貨物,提供加工、修理修配勞務(wù)的銷售額,和銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)的銷售額。增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物,提供加工、修理修配勞務(wù)月銷售額不超過3萬元(按季納稅9萬元),銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)月銷售額不超過3萬元(按季納稅9萬元)的,自2016年5月1日起至2017年12月31日,可分別享受小微企業(yè)暫免征收增值稅優(yōu)惠政策。
因此,按季度申報(bào)增值稅時(shí),每月只做計(jì)提增值稅的會計(jì)處理,不做繳納或免征增值稅的會計(jì)處理,季度末合并計(jì)算銷售額,如果達(dá)到免征增值稅條件時(shí)就將計(jì)提的增值稅合計(jì)轉(zhuǎn)入營業(yè)外收入,如果不符合免征增值稅條件時(shí),按季度合并銷售額全額計(jì)算繳納增值稅。
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