用戶注冊

所得稅當月要計提后下個月才可以進行繳納，但有些小伙伴不知道應該怎么去計提。因此今天小編給大家?guī)砹擞嘘P(guān)于所得稅怎么計提的方法，供大家閱讀參考，對此方面不了解的小伙伴們快來閱讀一下本文吧!希望對大家學習和工作上能有所幫助哦!

所得稅當月要計提后下個月才可以進行繳納，但有些小伙伴不知道應該怎么去計提。因此今天小編給大家?guī)砹擞嘘P(guān)于所得稅怎么計提的方法，供大家閱讀參考，對此方面不了解的小伙伴們快來閱讀一下本文吧!希望對大家學習和工作上能有所幫助哦!

如何計提所得稅

1、計提方法:

當期應交所得稅=應納稅所得*所得稅稅率(25%),

其中應納稅所得=稅前會計利潤(即利潤總額)+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額.

2、所得稅是按月計提還是按季度計提,首先看該企業(yè)是如何申報所得稅的,如果是月申報就當月計提,如果是季度申報就季度計提.

3、計提之后再做結(jié)轉(zhuǎn)損益.結(jié)轉(zhuǎn)的會計分回錄如下:

借:本年利潤

貸:所得稅費用

所得稅費用是指企業(yè)經(jīng)營利潤應交納的所得稅."所得稅費用",核算企業(yè)負擔的所得稅,是損益類科目;

這一般不等于當期應交所得稅,因為可能存在"暫時性差異".

如果只有永久性差異,則等于當期應交所得稅.

應對國家征稅政策,月度所得稅征繳采取月度匯算清繳的方法實現(xiàn),即多退少補的政策.

具體表現(xiàn)為:企業(yè)設(shè)立一個匯算清繳賬戶,并存入一定的金額,在核算出當期的所得稅時稅款通過匯算清繳賬戶結(jié)算,即使后期存在差異的情況下也會在下一個會計期間答返還或者補全.

個人所得稅多計提了怎么辦

1、紅數(shù)沖回多計提的個人所得稅

借：應付職工薪酬---工資 (紅數(shù)或負數(shù))

貸：應交稅費---應交個人所得稅 (紅數(shù)或負數(shù))

2、在下月少計提個人所得稅

借：應付職工薪酬---工資 (按扣減上月多繳個稅后聽余額計提)

貸：應交稅費---應交個人所得稅 (按扣減上月多繳個稅后聽余額計提)

點擊限免看個人所得稅精講課程

個稅手續(xù)費返還涉稅及賬務處理匯總資料包，可免費領(lǐng)取!!

熱門閱讀：

公司所得稅核定征收有什么好處？

計提個人所得稅的會計分錄怎么做？