用戶注冊(cè)

相信大家都應(yīng)該知道增值稅是重要的稅種之一，公司在日常的經(jīng)營中，涉及到的稅種有很多樣，而且每個(gè)稅種的計(jì)稅依據(jù)各有不同。那么大家知道未交增值稅分錄應(yīng)該怎么寫嗎?下面小編為大家?guī)砹擞嘘P(guān)于計(jì)提未交增值稅分錄的相關(guān)內(nèi)容，快來看一看吧!

相信大家都應(yīng)該知道增值稅是重要的稅種之一，公司在日常的經(jīng)營中，涉及到的稅種有很多樣，而且每個(gè)稅種的計(jì)稅依據(jù)各有不同。那么大家知道未交增值稅分錄應(yīng)該怎么寫嗎?下面小編為大家?guī)砹擞嘘P(guān)于計(jì)提未交增值稅分錄的相關(guān)內(nèi)容，快來看一看吧!

未交增值稅會(huì)計(jì)分錄

(1)月份終了，企業(yè)應(yīng)將當(dāng)月發(fā)生的應(yīng)繳增值稅額自“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”科目。

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

(2)月份終了，企業(yè)應(yīng)將當(dāng)月多繳的增值稅額自“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”科目。

借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)

(3)月份終了，企業(yè)根據(jù)一般納稅人轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)、提供不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)、提供建筑服務(wù)、采用預(yù)收款方式銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目等，以及其他按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定應(yīng)預(yù)繳的增值稅額自“應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)繳增值稅”科目轉(zhuǎn)入“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”科目。

借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)繳增值稅

(4)企業(yè)當(dāng)月繳納上月應(yīng)繳未繳的增值稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

貸：銀行存款

(5)用進(jìn)項(xiàng)留抵稅額抵減增值稅欠稅的問題

①對(duì)納稅人因銷項(xiàng)稅額小于進(jìn)項(xiàng)稅額而產(chǎn)生期末留抵稅額的，應(yīng)以期末留抵稅額抵減增值稅欠稅。

②按增值稅欠稅稅額與期末留抵稅額中較小的數(shù)字紅字

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

轉(zhuǎn)出未交增值稅交納時(shí)的賬務(wù)處理

應(yīng)交稅費(fèi)的二級(jí)科目是未交增值稅，未交增值稅是用來核算未交或者多交增值稅的。

沒有發(fā)生額的時(shí)候，在月末結(jié)賬時(shí)，當(dāng)“應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅”是增值稅貸方余額的時(shí)候，反映了公司未交增值稅;當(dāng)“應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅時(shí)”為多交的增值稅時(shí)，多繳的增值稅應(yīng)轉(zhuǎn)移到科目的借方，反映企業(yè)多繳增值稅。

月末進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅:

借:應(yīng)交企業(yè)稅費(fèi)--應(yīng)交土地增值稅

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅

(結(jié)轉(zhuǎn)后,應(yīng)交增值稅會(huì)計(jì)科目無余額,未交增值稅相關(guān)科目可以是貸方余額. 次月1日至15日期間申報(bào)繳納增值稅。)

在介于1至15日期間，繳納增值稅上個(gè)月：

借：應(yīng)交稅費(fèi) - 未交增值稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅

進(jìn)項(xiàng)稅沒有進(jìn)行認(rèn)證的，最好不要在應(yīng)交稅費(fèi)中申報(bào)，從價(jià)稅可以記入總庫存的暫估做，或者暫時(shí)把其他進(jìn)項(xiàng)稅應(yīng)收款，在認(rèn)證的時(shí)候再抵扣。