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企業(yè)每一個(gè)月是必須要按時(shí)申報(bào)增值稅的，那么在實(shí)際繳納增值稅的時(shí)候，會計(jì)分錄要怎么做呢?對于一些剛接觸會計(jì)的小伙伴們來說可能對此方面不是很了解。沒關(guān)系，小編已經(jīng)將有關(guān)繳納增值稅的分錄的具體內(nèi)容整理在下文中了，歡迎大家前來閱讀!

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增值稅計(jì)提和繳納的會計(jì)分錄

計(jì)提時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

下月繳納時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

貸：銀行存款

如果上月的已繳稅金，上月交納時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(已交稅金)

貸：銀行存款

月末結(jié)轉(zhuǎn)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(已交稅金)

常見的增值稅三種計(jì)算情形

(1)一般納稅人

應(yīng)納稅額=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅

銷項(xiàng)稅額=銷售額×稅率(此處稅率為13%)

組成計(jì)稅價(jià)格=成本×(1+成本利潤率)

組成計(jì)稅價(jià)格=成本×(1+成本利潤率)÷(1-消費(fèi)稅稅率)

(2)進(jìn)口貨物

應(yīng)納稅額=組成計(jì)稅價(jià)格×稅率

組成計(jì)稅價(jià)格=關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅(+消費(fèi)稅)

(3)小規(guī)模納稅人

應(yīng)納稅額=銷售額×征收率

銷售額=含稅銷售額÷(1+征收率}

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