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企業(yè)每一個(gè)月是必須要按時(shí)申報(bào)增值稅的，那么在實(shí)際繳納增值稅的時(shí)候，會(huì)計(jì)分錄要怎么做呢?對(duì)于一些剛接觸會(huì)計(jì)的小伙伴們來(lái)說(shuō)可能對(duì)此方面不是很了解。沒(méi)關(guān)系，小編已經(jīng)將有關(guān)繳納增值稅的分錄的具體內(nèi)容整理在下文中了，歡迎大家前來(lái)閱讀!

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增值稅計(jì)提和繳納的會(huì)計(jì)分錄

計(jì)提時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

下月繳納時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

貸：銀行存款

如果上月的已繳稅金，上月交納時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(已交稅金)

貸：銀行存款

月末結(jié)轉(zhuǎn)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(已交稅金)

常見(jiàn)的增值稅三種計(jì)算情形

(1)一般納稅人

應(yīng)納稅額=銷(xiāo)項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅

銷(xiāo)項(xiàng)稅額=銷(xiāo)售額×稅率(此處稅率為13%)

組成計(jì)稅價(jià)格=成本×(1+成本利潤(rùn)率)

組成計(jì)稅價(jià)格=成本×(1+成本利潤(rùn)率)÷(1-消費(fèi)稅稅率)

(2)進(jìn)口貨物

應(yīng)納稅額=組成計(jì)稅價(jià)格×稅率

組成計(jì)稅價(jià)格=關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅(+消費(fèi)稅)

(3)小規(guī)模納稅人

應(yīng)納稅額=銷(xiāo)售額×征收率

銷(xiāo)售額=含稅銷(xiāo)售額÷(1+征收率}

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