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相信對于從事了會計工作的小伙伴們來說，是會經(jīng)常處理增值稅及增值稅附加稅的會計處理，不過一些小伙伴會遇到一些小麻煩。本文小編為大家介紹教育費附加的會計分錄的相關(guān)知識點內(nèi)容，對此方面不了解的小伙伴們快來學(xué)習(xí)一下吧!希望對大家有所幫助。

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計提教育費附加的賬務(wù)處理怎么做

新會計制度下教育費附加和地方教育費附加的會計分錄應(yīng)通過應(yīng)繳稅費科目核算。

計提

借：稅金及附加

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)繳教育費附加

-應(yīng)交地方教育費附加

上交

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交教育費附加

-應(yīng)交地方教育費附加

貸：貨幣資金科目

案例

本月應(yīng)交增值稅20000，應(yīng)交銷售費稅10000，應(yīng)交稅金及附加10000，按7%和3%分別計提應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅和教育附加費。

應(yīng)交建設(shè)稅=(20000+10000+10000)*7%=2800(元)

應(yīng)交教育附加費=(20000+10000+10000)*3%=1200(元)

借：稅金及附加4000

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交城建稅2800

應(yīng)交稅費-應(yīng)交教育費附加1200

附加稅金是按照應(yīng)繳的“增值稅+消費稅的和”來計提的

城建稅和教育費附加的計稅依據(jù)是什么

城建稅和教育費附加的計稅依據(jù)是實際繳納的增值稅跟消費稅。

城建稅和教育費附加以納稅人實際繳納的消費稅、增值稅為計稅依據(jù)，分別與消費稅、增值稅同時繳納。

1、一般納稅人的城建稅和教育費附加，是根據(jù)上繳的增值稅、消費稅計算提取的。

2、城建稅的計算：

應(yīng)交城建稅=增值稅×城建稅稅率，

城建稅稅率：

納稅人所在地在市區(qū)的，稅率為7%;

納稅人所在地在縣城、鎮(zhèn)的，稅率為5%;

納稅人所在地不在市區(qū)、縣城或鎮(zhèn)的，稅率為1%，

3、教育費附加的計算：

應(yīng)交教育費附加=增值稅×3%，

另外，同時還要交地方教育附加費，

(1)稅率 2%，

(2)計算公式，

應(yīng)納地方教育附加費=稅金及附加(或增值稅、消費稅)稅額×2%。

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延伸閱讀：

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