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這個(gè)未分配利潤(rùn)是財(cái)務(wù)人員在處理企業(yè)里利潤(rùn)是需要進(jìn)行一定的掌握的，一般都是在一個(gè)項(xiàng)目做完之后去核算利潤(rùn)，那么去年的費(fèi)用入未分配利潤(rùn)后今年的會(huì)計(jì)分錄該怎么做，具體的內(nèi)容，小編已經(jīng)在下文中整理好了，想要學(xué)習(xí)和了解更多的小伙伴們一起來(lái)看看下文吧，希望可以幫助到大家哦。

這個(gè)未分配利潤(rùn)是財(cái)務(wù)人員在處理企業(yè)里利潤(rùn)是需要進(jìn)行一定的掌握的，一般都是在一個(gè)項(xiàng)目做完之后去核算利潤(rùn)，那么去年的費(fèi)用入未分配利潤(rùn)后今年的會(huì)計(jì)分錄該怎么做，具體的內(nèi)容，小編已經(jīng)在下文中整理好了，想要學(xué)習(xí)和了解更多的小伙伴們一起來(lái)看看下文吧，希望可以幫助到大家哦。

去年的費(fèi)用入未分配利潤(rùn)后今年的會(huì)計(jì)分錄

彌補(bǔ)虧損是根據(jù)我國(guó)稅法的有關(guān)規(guī)定，企業(yè)每一納稅年度的利潤(rùn)總額都可以彌補(bǔ)前5個(gè)納稅年的虧損額。當(dāng)一個(gè)納稅年度的利潤(rùn)全部彌補(bǔ)以前年度虧損時(shí)，對(duì)彌補(bǔ)以前年度虧損的利潤(rùn)不征收企業(yè)所得稅;當(dāng)一個(gè)納稅年度的利潤(rùn)部分彌補(bǔ)以前年度虧損時(shí)，彌補(bǔ)部分收入不作為應(yīng)納稅所得額，而其他部分在減除不征稅收入、免稅收入以及各項(xiàng)扣除后作為應(yīng)納稅所得額計(jì)征企業(yè)所得稅。是稅法規(guī)定，與會(huì)計(jì)處理不是一回事，會(huì)計(jì)處理對(duì)彌補(bǔ)虧損不做處理，是因?yàn)槊恳荒甓葧?huì)計(jì)都對(duì)經(jīng)營(yíng)成果做了會(huì)計(jì)處理，無(wú)需重復(fù)做分錄。

因此，對(duì)于去年的費(fèi)用入未分配利潤(rùn)后，今你那的會(huì)計(jì)分錄可以參考這個(gè)案例：

在2017年還有2000元咨詢費(fèi)發(fā)票忘記報(bào)銷，去年也未計(jì)提，現(xiàn)在2018年了，咨詢服務(wù)費(fèi)500元，報(bào)銷后編制其會(huì)計(jì)分錄如下：

應(yīng)該通過(guò)“以前年度損益調(diào)整”科目處理，正確的報(bào)銷分錄：

借：以前年度損益調(diào)整 2000元

貸：庫(kù)存現(xiàn)金 2000元

計(jì)算多交的企業(yè)所得稅：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅 500元

貸：以前年度損益調(diào)整 500元

結(jié)轉(zhuǎn)

借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn) 1500元

貸：以前年度損益調(diào)整 1500元

企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計(jì)算以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則，屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，均應(yīng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，即使款項(xiàng)已經(jīng)在當(dāng)期收付，均不作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。

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