發(fā)布時(shí)間:2021-04-22 11:43來(lái)源:會(huì)計(jì)教練
關(guān)注公眾號(hào)一般納稅人在進(jìn)行的時(shí)候?qū)τ谶@些會(huì)計(jì)分錄是需要進(jìn)行處理的,一般都是繳納稅款都是先計(jì)算,計(jì)算完之后需要進(jìn)行會(huì)計(jì)分錄的整理的,那么一般納稅人應(yīng)交增值稅會(huì)計(jì)分錄是什么,具體的內(nèi)容,小編已經(jīng)在下文中幫大家整理好了,想要學(xué)習(xí)和了解的小伙伴們一起來(lái)看看下文吧,希望可以你幫助到大家哦。
一般納稅人在進(jìn)行的時(shí)候?qū)τ谶@些會(huì)計(jì)分錄是需要進(jìn)行處理的,一般都是繳納稅款都是先計(jì)算,計(jì)算完之后需要進(jìn)行會(huì)計(jì)分錄的整理的,那么一般納稅人應(yīng)交增值稅會(huì)計(jì)分錄是什么,具體的內(nèi)容,小編已經(jīng)在下文中幫大家整理好了,想要學(xué)習(xí)和了解的小伙伴們一起來(lái)看看下文吧,希望可以你幫助到大家哦。
增值稅屬于流轉(zhuǎn)稅,就會(huì)有銷(xiāo)項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額。所以一般納稅人應(yīng)交的增值稅=銷(xiāo)項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額+進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出
1、購(gòu)進(jìn)貨物獲得進(jìn)項(xiàng)專(zhuān)票,一般會(huì)在上月月底在增值稅勾選確認(rèn)平臺(tái)予以認(rèn)證分錄如下:
借:原材料/庫(kù)存商品等,
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—進(jìn)項(xiàng)稅額,
貸:應(yīng)付賬款/銀行存款。
2、本月銷(xiāo)售商品,即開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票給客戶(hù),分錄如下:
借:應(yīng)收賬款/庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款,
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入,
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—銷(xiāo)項(xiàng)稅額。
3、轉(zhuǎn)出未交增值稅,這里的增值稅要和稅務(wù)局官網(wǎng)報(bào)的增值稅金額一致,分錄如下:
借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—轉(zhuǎn)出未交增值稅,
貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—未交增值稅。
如果需要交增值稅,一般會(huì)涉及到附加稅的處理,現(xiàn)在附加稅免稅力度較大,這里還是都說(shuō)明下。分錄如下:
借:稅金及附加,
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅,
—應(yīng)交教育費(fèi)附加,
—應(yīng)交地方教育費(fèi)附加。
4、下月繳納稅費(fèi),分錄如下:
借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—未交增值稅,
貸:銀行存款。
借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅,
—應(yīng)交教育費(fèi)附加,
—應(yīng)交地方教育費(fèi)附加,
貸:銀行存款。
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