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關于已認證的進項稅，如果沒有作進項抵扣的賬務處理，就沒有進項稅轉出。對于很多剛剛加入會計這個行業(yè)的新手會計來說，這一問題的處理方法可能是不太清楚的。那么小編在這里給大家講解一下已認證的進項稅額轉出會計分錄的具體內(nèi)容，快來跟小編一起學習一下!

關于已認證的進項稅，如果沒有作進項抵扣的賬務處理，就沒有進項稅轉出。對于很多剛剛加入會計這個行業(yè)的新手會計來說，這一問題的處理方法可能是不太清楚的。那么小編在這里給大家講解一下已認證的進項稅額轉出會計分錄的具體內(nèi)容，快來跟小編一起學習一下!

已認證進項稅額轉出的做賬流程

借：應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)

貸：應交稅費——應交增值稅(進項稅)

結轉時：

借：應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)

貸：應交稅費——未交增值稅

增值稅是以商品(含應稅勞務、應稅行為)在流轉過程中實現(xiàn)的增值額作為計稅依據(jù)而征收的一種流轉稅。

我國增值稅相關法規(guī)規(guī)定，在我國境內(nèi)銷售貨物、加工修理修配勞務、銷售服務、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)，以及進口貨物的企業(yè)、單位和個人為增值稅的納稅人。

其中，銷售服務是指提供交通運輸服務、建筑服務、郵政服務、電信服務、金融服務、現(xiàn)代服務、生活服務。

增值稅的會計分錄

小規(guī)模納稅人的賬務處理

購入材料時：

借：原材料等(含稅，增值稅計入成本)

貸：銀行存款等

銷售貨物(服務)時：

借：銀行存款等

貸：主營業(yè)務收入

應交稅費——應交增值稅(無進銷之分)

交納增值稅時：

借：應交稅費——應交增值稅

貸：銀行存款

一般納稅人賬務處理

購進貨物

借：庫存商品等

應交稅費——應交增值稅(進項稅額)

貸：銀行存款等

銷售貨物

借：應收賬款等

貸：主營業(yè)務收入

應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)

當月發(fā)生的應交未交增值稅額：

借：應交稅費——應交增值稅(轉出未交增值稅)

貸：應交稅費——未交增值稅

未交增值稅在以后月份上交時：

借：應交稅費——未交增值稅

貸：銀行存款

當月交納當月增值稅：

借：應交稅費——應交增值稅(已交稅金)

貸：銀行存款

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