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計(jì)提匯算清繳所得稅如何做分錄

發(fā)布時(shí)間:2021-04-24 09:38來源:會計(jì)教練

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關(guān)于匯算清繳大家了解多少呢?匯算清繳一般是在年終的時(shí)候?qū)Χ惪顓R總結(jié)算清繳工作,那么匯算清繳的會計(jì)分錄各位會計(jì)人員都掌握了嗎?如果你對其賬務(wù)處理還不了解,那就趕快來看看下面小編整理的關(guān)于計(jì)提匯算清繳所得稅如何做分錄的內(nèi)容吧,相信閱讀完本文你會有所收獲的。

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計(jì)提匯算清繳所得稅如何做分錄

計(jì)提匯算清繳所得稅會計(jì)分錄

根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》的規(guī)定,企業(yè)所得稅按年計(jì)算,分月或分季預(yù)繳。按月(季)預(yù)繳(a一般是分季度預(yù)繳),年終匯算清繳所得稅的會計(jì)處理如下:

1按月或按季計(jì)提

借:所得稅費(fèi)用

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅

2按季繳納所得稅

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

3次年5月31日前匯算清繳,應(yīng)補(bǔ)稅額(全年應(yīng)交所得稅額-已預(yù)繳稅額)

借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅

4繳納稅款:

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

5補(bǔ)繳稅款損益調(diào)整

借:利潤分配-未分配利潤

貸:以前年度損益調(diào)整

6年度匯算清繳,應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸:以前年度損益調(diào)

7留抵損益調(diào)整

借:以前年度損益調(diào)整

貸:利潤分配-未分配利潤

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