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屬于應(yīng)交稅費(fèi)科目下的明細(xì)科目這個(gè)內(nèi)容一直是很多小伙伴關(guān)注的問題，應(yīng)交稅費(fèi)是一個(gè)很大的科目，里面包含了很多的明細(xì)科目。本文小編主要為大家整理了有關(guān)應(yīng)交稅費(fèi)明細(xì)科目都有哪些的具體內(nèi)容，希望對(duì)大家做會(huì)計(jì)分錄的時(shí)候有所幫助，快來跟小編一起學(xué)習(xí)一下吧!

屬于應(yīng)交稅費(fèi)科目下的明細(xì)科目這個(gè)內(nèi)容一直是很多小伙伴關(guān)注的問題，應(yīng)交稅費(fèi)是一個(gè)很大的科目，里面包含了很多的明細(xì)科目。本文小編主要為大家整理了有關(guān)應(yīng)交稅費(fèi)明細(xì)科目都有哪些的具體內(nèi)容，希望對(duì)大家做會(huì)計(jì)分錄的時(shí)候有所幫助，快來跟小編一起學(xué)習(xí)一下吧!

屬于應(yīng)交稅費(fèi)明細(xì)科目有哪些

1、一般納稅人在“應(yīng)交稅費(fèi);應(yīng)交增值稅”明細(xì)賬內(nèi)，應(yīng)分別設(shè)置

進(jìn)項(xiàng)稅額”，已交稅金”“轉(zhuǎn)出未交增值稅”，“減免稅款”

“銷項(xiàng)稅額，出口退稅，進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，“出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額”、“轉(zhuǎn)出多交增值稅”等三級(jí)明細(xì)科目。

2、如果是小規(guī)模納稅人，在應(yīng)交稅費(fèi)科目下設(shè)置一個(gè)“應(yīng)交增值稅”二級(jí)明細(xì)科目就行了

3、為了核算一般納稅人企業(yè)在月終時(shí)當(dāng)月應(yīng)交未交的增值稅或多交的增值稅，在“應(yīng)交稅費(fèi)”科目下還應(yīng)設(shè)置“未交增值稅”明細(xì)科目。

1)、該明細(xì)科目貸方登記自“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目轉(zhuǎn)出的未交增值稅;

2)、借方登記自“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目轉(zhuǎn)出的多交增值稅和本月實(shí)際交納的以前月份尚未交納的增值稅;

期末貸方余額反映未交的增值稅，若為借方余額則反映多交的增值稅。

應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅額的科目編碼

1、增值稅一級(jí)科目：

2251應(yīng)交稅費(fèi)

2、增值稅二級(jí)科目：

225101應(yīng)交增值稅、225102未交增值稅

3、增值稅的明細(xì)三級(jí)科目：

22510101進(jìn)項(xiàng)稅、22510102銷項(xiàng)稅

在“應(yīng)交稅費(fèi)”科目下，涉及增值稅二級(jí)科目設(shè)置增加為十個(gè)。

增設(shè)“預(yù)交增值稅”、“待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”、“待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額”、“增值稅留抵稅額”、“簡(jiǎn)易計(jì)稅”、“轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”、“代扣代交增值稅”。

增值稅一般納稅人應(yīng)當(dāng)在“應(yīng)交稅費(fèi)”科目下設(shè)置“應(yīng)交增值稅”、“未交增值稅”、“預(yù)交增值稅”、“待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”、“待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額”、“待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額”、“增值稅留抵稅額”、“簡(jiǎn)易計(jì)稅”、“轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”、“代扣代交增值稅”等明細(xì)科目。

應(yīng)交稅費(fèi)會(huì)計(jì)分錄是什么

1、假如是進(jìn)項(xiàng)稅額，

借：庫存商品等科目，

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)，

貸：應(yīng)付賬款等科目。

2、假如是銷項(xiàng)稅額，

借：應(yīng)收賬款，

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)。

3、假如是實(shí)際繳納增值稅，

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅，

貸：銀行存款。

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