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企業(yè)中所得稅費(fèi)用在進(jìn)行的時(shí)候?qū)τ谶@些費(fèi)用是需要進(jìn)行會(huì)計(jì)處理的，在對于這些所得稅的處理方法，是需要財(cái)務(wù)人員進(jìn)行按照相關(guān)的公司處理方式來進(jìn)行的，那么企業(yè)所得稅費(fèi)用分錄怎么做，為了能讓大家更好的掌握所得稅費(fèi)用的相關(guān)會(huì)計(jì)處理，小編已經(jīng)在下文中整理好了，想要學(xué)習(xí)和了解的小伙伴們一起來看看吧!

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一、所得稅繳納時(shí)間：

企業(yè)所得稅一般屬于季度預(yù)付，次月15日前申報(bào)繳納，年終匯算清繳。因此，每個(gè)季度末都要計(jì)算提取所得稅。詳見納稅申報(bào)的注意事項(xiàng)

二、所得稅的征收方式：

查賬征收和核定征收

1、查賬征收，按利潤核算所得稅。

應(yīng)交所得稅=利潤總額*所得稅稅率

2、核定征收，按收入計(jì)算所得稅。

應(yīng)交所得稅=收入總額*稅務(wù)核定比例*所得稅稅率

三、會(huì)計(jì)分錄：

1、提取時(shí)：

借：所得稅

貸：應(yīng)交稅金——所得稅

2、上繳時(shí)：

借：應(yīng)交稅金——所得稅

貸：銀行存款

3、結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)：

借：本年利潤

貸：所得稅

所得稅費(fèi)用，是損益類科目，應(yīng)該結(jié)轉(zhuǎn)計(jì)入本年利潤的。

所得稅費(fèi)用是指企業(yè)經(jīng)營利潤應(yīng)支付的所得稅。 “所得稅費(fèi)用”是企業(yè)負(fù)擔(dān)的所得稅，是損益類科目，一般不等于本期應(yīng)支付的所得稅。 因?yàn)榭赡艽嬖凇皶簳r(shí)差異”。 只有永久差異時(shí)，等于本期應(yīng)納稅收入。 應(yīng)對國家征稅政策，每月所得稅征收是以每月結(jié)算匯款的方式實(shí)現(xiàn)的，即多退少補(bǔ)的政策。

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