用戶注冊(cè)

學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)的小伙伴們應(yīng)該對(duì)現(xiàn)金流量表都比較熟悉了吧，現(xiàn)金流量表的主要作用在于為報(bào)表使用者提供企業(yè)一定會(huì)計(jì)期間內(nèi)現(xiàn)金流入與現(xiàn)金流出的有關(guān)信息，以便于財(cái)務(wù)報(bào)表使用者了解和評(píng)價(jià)企業(yè)獲取現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物的能力，并據(jù)以預(yù)測(cè)企業(yè)未來現(xiàn)金流量，它對(duì)于企業(yè)來說意義也是非常重大的。關(guān)于現(xiàn)金流量表的作用有哪些這個(gè)問題有很多小伙伴不是特別清楚，那么接下來大家就跟著小編一起來學(xué)習(xí)吧~

學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)的小伙伴們應(yīng)該對(duì)現(xiàn)金流量表都比較熟悉了吧，現(xiàn)金流量表的主要作用在于為報(bào)表使用者提供企業(yè)一定會(huì)計(jì)期間內(nèi)現(xiàn)金流入與現(xiàn)金流出的有關(guān)信息，以便于財(cái)務(wù)報(bào)表使用者了解和評(píng)價(jià)企業(yè)獲取現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物的能力，并據(jù)以預(yù)測(cè)企業(yè)未來現(xiàn)金流量，它對(duì)于企業(yè)來說意義也是非常重大的。關(guān)于現(xiàn)金流量表的作用有哪些這個(gè)問題有很多小伙伴不是特別清楚，那么接下來大家就跟著小編一起來學(xué)習(xí)吧~

現(xiàn)金流量表的作用

(1)現(xiàn)金流量表可以提供企業(yè)的現(xiàn)金流量信息，從而對(duì)企業(yè)整體財(cái)務(wù)狀況作出客觀評(píng)價(jià)。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，競(jìng)爭(zhēng)異常激烈，企業(yè)要想站穩(wěn)腳跟，不但要想方設(shè)法把自身的產(chǎn)品銷售出去，更重要的是要及時(shí)收回銷貨款，以便以后的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)能夠順利開展。除了經(jīng)營(yíng)活動(dòng)以外，企業(yè)所從事的投資和籌資活動(dòng)同樣影響著現(xiàn)金流量，從而影響財(cái)務(wù)狀況。如果企業(yè)進(jìn)行投資，而沒能取得相應(yīng)的現(xiàn)金回報(bào)，就會(huì)對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況產(chǎn)生不良影響。從企業(yè)的現(xiàn)金流量情況看，可以大致判斷其經(jīng)營(yíng)周轉(zhuǎn)是否順暢。

(2)通過現(xiàn)金流量表可以對(duì)企業(yè)的支付能力和償債能力，以及企業(yè)對(duì)外部資金的需求情況作出較為可靠的判斷。評(píng)估企業(yè)是否具有這些能力，最直接有效的方法是分析現(xiàn)金流量?，F(xiàn)金流量表披露的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)經(jīng)現(xiàn)金流入本質(zhì)上代表了企業(yè)自我創(chuàng)造現(xiàn)金的能力，盡管企業(yè)取得現(xiàn)金還可以通過對(duì)外籌資的途徑，但債務(wù)本金的償還最終取決于經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的凈現(xiàn)金流入。因此，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的凈現(xiàn)金流入占總來源的比例越高，企業(yè)的財(cái)務(wù)基礎(chǔ)越穩(wěn)固，支付能力和償債能力才越強(qiáng)，現(xiàn)金流量表有助于達(dá)到這一目的。

(3)通過了解現(xiàn)金流量不但可以了解企業(yè)當(dāng)前的財(cái)務(wù)狀況，還可以預(yù)測(cè)企業(yè)未來的發(fā)展情況。如果現(xiàn)金流量表中各部分現(xiàn)金流量結(jié)構(gòu)合理，現(xiàn)金流入和流出無重大異常波動(dòng)，一般來說企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況基本良好。另外，企業(yè)最常見的失敗原因、癥狀也可在現(xiàn)金流量表中得到反映，比如從投資活動(dòng)流出的現(xiàn)金、籌資活動(dòng)流入的現(xiàn)金和籌資活動(dòng)流出的現(xiàn)金中，可以分析企業(yè)是否過度擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)規(guī)模;通過比較當(dāng)期凈利潤(rùn)與當(dāng)期凈現(xiàn)金流量，可以看出非現(xiàn)金流動(dòng)資產(chǎn)吸收利潤(rùn)的情況，評(píng)價(jià)企業(yè)產(chǎn)生凈現(xiàn)金流量的能力是否偏低。

(4)便于報(bào)表使用者評(píng)估報(bào)告期內(nèi)與現(xiàn)金有關(guān)和無關(guān)的投資與籌資活動(dòng)?，F(xiàn)金流量表除披露經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流量、投資及籌資活動(dòng)的現(xiàn)金流量外，在全部資金概念下，還披露與現(xiàn)金無關(guān)的投資及籌資活動(dòng)，這對(duì)報(bào)表使用者制訂合理的投資與信貸決策，評(píng)估企業(yè)未來的現(xiàn)金流量同樣具有重要意義。

現(xiàn)金流量表的編制具有很大的意義：

彌補(bǔ)了資產(chǎn)負(fù)債信息量的不足

資產(chǎn)負(fù)債表是利用資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益三個(gè)會(huì)計(jì)要素的期末余額編制的;損益表是利用收入、費(fèi)用、利潤(rùn)三個(gè)會(huì)計(jì)要素的本期累計(jì)發(fā)生額編制的(收入、費(fèi)用無期末余金額，利潤(rùn)結(jié)轉(zhuǎn)下期)。唯獨(dú)資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益三個(gè)會(huì)計(jì)要素的發(fā)生額原先沒有得到充分的利用，沒有填入會(huì)計(jì)報(bào)表。會(huì)計(jì)資料一般是發(fā)生額與本期凈增加額(期末、期初余額之差或期內(nèi)發(fā)生額之差)，說明變動(dòng)的原因，期末余額說明變動(dòng)的結(jié)果。本期的發(fā)生額與本期凈增加額得不到合理的運(yùn)用，不能不說是一個(gè)缺憾。

根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表的平衡公式可寫成：現(xiàn)金=負(fù)債+所有者權(quán)益—非現(xiàn)金資產(chǎn)，這個(gè)公式表明，現(xiàn)金的增減變動(dòng)受公式右邊因素的影響，負(fù)債、所有者權(quán)益的增加(減少)導(dǎo)致現(xiàn)金的增加(減少)，非現(xiàn)金資產(chǎn)的減少(增加)，導(dǎo)致現(xiàn)金的增加(減少)，現(xiàn)金流量表中的內(nèi)容尤其是采用間接法時(shí)即利用資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益的增減發(fā)生額或本期凈增加額填報(bào)的。這樣賬簿的資料得到充分的利用，現(xiàn)金變動(dòng)原因的信息得到充分的揭示。

便于從現(xiàn)金流量的角度對(duì)企業(yè)進(jìn)行考核

對(duì)一個(gè)經(jīng)營(yíng)者來說，如果沒有現(xiàn)金缺乏購買與支付能力是致命的。企業(yè)的經(jīng)營(yíng)者由于管理的要求亟需了解現(xiàn)金流量信息。另外在當(dāng)前商業(yè)信譽(yù)存有諸多問題的情況下，與企業(yè)有密切關(guān)系的部門與個(gè)人投資者、銀行、財(cái)稅、工商等不僅需要了解企業(yè)的資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益的結(jié)構(gòu)情況與經(jīng)營(yíng)結(jié)果，更需要了解企業(yè)的償還支付能力，了解企業(yè)現(xiàn)金流入、流出及凈流量信息。

損益表的利潤(rùn)是根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制原則核算出來的，權(quán)責(zé)發(fā)生制貫徹遞延、應(yīng)計(jì)、攤銷和分配原則，核算的利潤(rùn)與現(xiàn)金流量是不同步的。損益表上有利潤(rùn)銀行戶上沒有錢的現(xiàn)象經(jīng)常發(fā)生。近幾年來隨著大家對(duì)現(xiàn)金流量的重視，深深感到權(quán)責(zé)發(fā)生制編制的損益表不能反映現(xiàn)金流量是個(gè)很大的缺陷。但是企業(yè)也不能因此廢權(quán)責(zé)發(fā)生制而改為收付實(shí)現(xiàn)制。因?yàn)槭崭秾?shí)現(xiàn)制也有很多不合理的了方，歷史證明企業(yè)不能采用。在這種情況下，堅(jiān)持權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行核算的同時(shí)，編制收付實(shí)現(xiàn)制的現(xiàn)金流量表，不失為“熊掌”與“魚”兼得兩全其美的方法?，F(xiàn)金流量表劃分經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)、籌資活動(dòng)，按類說明企業(yè)一個(gè)時(shí)期流入多少現(xiàn)金，流出多少現(xiàn)金及現(xiàn)金流量?jī)纛~。從而可以了解現(xiàn)金從哪里來到哪里去了，損益表上的利潤(rùn)為什么沒有變動(dòng)現(xiàn)金流量的角度對(duì)企業(yè)作出更加全面合理的評(píng)價(jià)。

了解企業(yè)籌措現(xiàn)金、生成現(xiàn)金的能力

如果把現(xiàn)金比作企業(yè)的血液，企業(yè)想取得新鮮血液的辦法有二：

1、為企業(yè)輸血，即通過籌資活動(dòng)吸收投資者投資或借入現(xiàn)金。吸收投資者投資，企業(yè)的受托責(zé)任增加;借入現(xiàn)金負(fù)債增加，今后要還本付息。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的條件下，沒有“免費(fèi)使用”的現(xiàn)金，企業(yè)輸血后下一步要付出一定的代價(jià)。

2、企業(yè)自己生成血液，經(jīng)營(yíng)過程中取得利潤(rùn)，企業(yè)要想生存發(fā)展，就必須獲利，利潤(rùn)是企業(yè)現(xiàn)金來源的主要渠道。通過現(xiàn)金流量表可以了解經(jīng)過一段時(shí)間經(jīng)營(yíng)，企業(yè)的內(nèi)外籌措了多少現(xiàn)金，自己生成了多少現(xiàn)金。籌措的現(xiàn)金是否按計(jì)劃用到企業(yè)擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模、購置固定資產(chǎn)、補(bǔ)充流動(dòng)資金上，還是被經(jīng)營(yíng)方侵蝕掉了。企業(yè)籌措現(xiàn)金，生產(chǎn)現(xiàn)金的能力，是企業(yè)加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)管理合理使用調(diào)度資金的重要信息，是其他兩張報(bào)表所不能提供的。

點(diǎn)擊即可免費(fèi)學(xué)習(xí)報(bào)表分析課程~

限時(shí)免費(fèi)領(lǐng)取會(huì)計(jì)人員必備會(huì)計(jì)實(shí)操資料包(內(nèi)含新準(zhǔn)則下的會(huì)計(jì)報(bào)表資料)

延伸閱讀;

個(gè)人所得稅的現(xiàn)金流量表內(nèi)容怎么填寫

現(xiàn)金流量表的編制有哪些因素