發(fā)布時(shí)間:2021-04-26 11:49來(lái)源:會(huì)計(jì)教練
關(guān)注公眾號(hào)小規(guī)模企業(yè)也是需要繳納增值稅的,相應(yīng)的也要進(jìn)行賬務(wù)處理操作。那么關(guān)于計(jì)提小規(guī)模應(yīng)交增值稅該怎么進(jìn)行賬務(wù)處理呢?讓我們來(lái)一起看看吧,小編已經(jīng)為大家準(zhǔn)備了相關(guān)的知識(shí)內(nèi)容幫助大家理解,具體內(nèi)容在下文計(jì)提小規(guī)模應(yīng)交增值稅會(huì)計(jì)分錄怎么做,很高興為您排憂(yōu)解難。
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借:銀行存款等
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅
交納增值稅時(shí):
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅
貸:銀行存款
小規(guī)模納稅人核算增值稅采用簡(jiǎn)化的方法,即購(gòu)進(jìn)貨物、應(yīng)稅勞務(wù)或應(yīng)稅行為,取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的增值稅,一律不予抵扣,直接計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用或資產(chǎn)。
小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售貨物、應(yīng)稅勞務(wù)或應(yīng)稅行為時(shí),按照不含稅的銷(xiāo)售額和規(guī)定的增值稅征收率計(jì)算應(yīng)交納的增值稅(即應(yīng)納稅額),但不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。
小規(guī)模納稅人進(jìn)行賬務(wù)處理時(shí),只需在“應(yīng)交稅費(fèi)”科目下設(shè)置“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目,該明細(xì)科目不再設(shè)置增值稅專(zhuān)欄。
“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目貸方登記應(yīng)交納的增值稅,借方登記已交納的增值稅;期末貸方余額,反映小規(guī)模納稅人尚未交納的增值稅,期末借方余額,反映小規(guī)模納稅人多交納的增值稅。
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