小規(guī)模企業(yè)也是需要繳納增值稅的,相應(yīng)的也要進行賬務(wù)處理操作。那么關(guān)于計提小規(guī)模應(yīng)交增值稅該怎么進行賬務(wù)處理呢?讓我們來一起看看吧,小編已經(jīng)為大家準(zhǔn)備了相關(guān)的知識內(nèi)容幫助大家理解,具體內(nèi)容在下文計提小規(guī)模應(yīng)交增值稅會計分錄怎么做,很高興為您排憂解難。
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借:銀行存款等
貸:主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅
交納增值稅時:
借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅
貸:銀行存款
小規(guī)模納稅人核算增值稅采用簡化的方法,即購進貨物、應(yīng)稅勞務(wù)或應(yīng)稅行為,取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅,一律不予抵扣,直接計入相關(guān)成本費用或資產(chǎn)。
小規(guī)模納稅人銷售貨物、應(yīng)稅勞務(wù)或應(yīng)稅行為時,按照不含稅的銷售額和規(guī)定的增值稅征收率計算應(yīng)交納的增值稅(即應(yīng)納稅額),但不得開具增值稅專用發(fā)票。
小規(guī)模納稅人進行賬務(wù)處理時,只需在“應(yīng)交稅費”科目下設(shè)置“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目,該明細(xì)科目不再設(shè)置增值稅專欄。
“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”科目貸方登記應(yīng)交納的增值稅,借方登記已交納的增值稅;期末貸方余額,反映小規(guī)模納稅人尚未交納的增值稅,期末借方余額,反映小規(guī)模納稅人多交納的增值稅。
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