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增值稅的籌劃一般有哪些方法

發(fā)布時(shí)間:2021-04-26 17:38來源:會計(jì)教練

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增值稅現(xiàn)在已經(jīng)已經(jīng)成為了我國國稅中的第一大稅了,同時(shí)增值稅也是財(cái)政收入的主要來源。那么大家對于增值稅了解了有多少呢?對于很多會計(jì)伙伴來說企業(yè)的個(gè)人所得稅和企業(yè)所得稅等等都不如增值稅難以掌握。所以今天小編來為大家介紹下關(guān)于增值稅的籌劃一般有哪些方法的知識點(diǎn)內(nèi)容。歡迎閱讀!

增值稅現(xiàn)在已經(jīng)已經(jīng)成為了我國國稅中的第一大稅了,同時(shí)增值稅也是財(cái)政收入的主要來源。那么大家對于增值稅了解了有多少呢?對于很多會計(jì)伙伴來說企業(yè)的個(gè)人所得稅和企業(yè)所得稅等等都不如增值稅難以掌握。所以今天小編來為大家介紹下關(guān)于增值稅的籌劃一般有哪些方法的知識點(diǎn)內(nèi)容。歡迎閱讀!

增值稅的籌劃一般有哪些方法

增值稅籌劃方法有哪些

增值稅的納稅籌劃主要從以下三方面考慮:

一、企業(yè)設(shè)立的增值稅籌劃

1.企業(yè)身份選擇

但如果你是高科技企業(yè),增加值比較高,選擇小規(guī)模納稅人更合算。

2.企業(yè)投資方向及地點(diǎn)

我國現(xiàn)行稅法對投資方向不同的企業(yè)制定了不同的稅收政策。投資者選擇地點(diǎn)時(shí),也應(yīng)該充分利用國家對某些特定地區(qū)的稅收優(yōu)惠政策。

二、企業(yè)采購活動(dòng)的增值稅籌劃

1.選擇恰當(dāng)?shù)馁徹洉r(shí)間

在供大于求的情況下,容易使企業(yè)自身實(shí)現(xiàn)逆轉(zhuǎn)型稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁;如果市場上出現(xiàn)通貨膨脹,盡早購進(jìn)才是上策。

2.合理選擇購貨對象

對一般納稅人,在價(jià)格相同的前提下,應(yīng)該選擇從一般納稅人處購進(jìn)貨物,但如果小規(guī)模納稅人的銷售價(jià)格比一般納稅人低,就需計(jì)算后選擇。

三、企業(yè)銷售活動(dòng)的增值稅籌劃

1.選擇恰當(dāng)?shù)匿N售方式

例如折扣銷售、現(xiàn)金折扣、以舊換新、還本銷售等等,利用不同銷售方式進(jìn)行納稅籌劃提供了可能。

2.選擇開票時(shí)間

銷售方式的籌劃可以與銷售收入實(shí)現(xiàn)時(shí)間的籌劃來結(jié)合起來,產(chǎn)品銷售收入的實(shí)現(xiàn)時(shí)間決定了企業(yè)納稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)間,納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的早晚又為利用稅收屏蔽、減輕稅負(fù)提供了籌劃機(jī)會。

3.巧妙處理兼營和混合銷售

納稅人可以通過控制應(yīng)稅貨物和應(yīng)稅勞務(wù)的所占比例,來達(dá)到選擇繳納增值稅還是營業(yè)稅的目的。

除了上述以外,延期開票、扎賬、預(yù)付開票等非稅務(wù)手段,也可以從時(shí)間上延緩納稅時(shí)間,也是企業(yè)融資的一種方式。

納稅籌劃除了增值稅籌劃以外,還有所得稅納稅籌劃。所得稅納稅籌劃主要是通過關(guān)聯(lián)方交易實(shí)現(xiàn)的,包括企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅,利用不同地區(qū)的稅收優(yōu)惠政策,分立若干個(gè)子公司,分別為利潤中心和成本中心,得到納稅優(yōu)惠,減少稅務(wù)成本。

增值稅的合理避稅要點(diǎn)主要有

(1)根據(jù)增值稅條例規(guī)定的基本稅率和低稅率進(jìn)行合理的納稅籌劃

這樣做其所應(yīng)用的手段在于根據(jù)稅收法規(guī)對5類貨物的界定上的缺陷或疏忽,例如這5類貨物中有農(nóng)機(jī)和農(nóng)用物品這一類,規(guī)定適用13%稅率,農(nóng)機(jī)是指農(nóng)機(jī)整機(jī),而農(nóng)機(jī)零部件則不屬于“農(nóng)機(jī)”的征收范圍。

(2)通過掛靠幾種免征增值稅項(xiàng)目來達(dá)到合理避稅的目的

新增值稅條例規(guī)定了幾類免征增值稅項(xiàng)目,于是一些企業(yè)就以各種方式改變經(jīng)營范圍和經(jīng)營項(xiàng)目,以滿足免稅項(xiàng)目,實(shí)現(xiàn)合理避稅的目的。

(3)利用采購農(nóng)產(chǎn)品享有10%的扣除條款來合理避稅

這方面,往往留給避稅的空間比較大,特別是直接從農(nóng)民手里收購的農(nóng)產(chǎn)品,因?yàn)檫@部分商品與農(nóng)民有關(guān)。

(4)利用一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別來避稅

由于一般納稅人和小規(guī)模納稅人稅款計(jì)算是不同的,而且在這兩種計(jì)算方法中也許有一種對納稅人來說特別有利,于是就有可能一般納稅人有意降格為小規(guī)模納稅人或者有條件成為一般納稅人的特意不作一般納稅人,以便于避稅

(5)利用增值稅發(fā)票合理避稅

由于新增值稅按增值稅專用發(fā)票所注明的增值稅款來扣除進(jìn)項(xiàng)稅額,所以從某種意義上說,增值稅票幾乎已取得人民幣同等的效能。企業(yè)為了盡可能地增加進(jìn)項(xiàng)稅額,就在專用發(fā)票上進(jìn)行籌劃。

(6)利用不同的貨物銷售價(jià)格進(jìn)行合理避稅

由于增值稅的銷項(xiàng)稅額與銷售額有關(guān),納稅人為使其銷項(xiàng)稅額盡可能小,就有可能盡量地壓低銷售價(jià)格,與購買方相互協(xié)商以達(dá)到少納稅的目的;同時(shí)壓低的這一部分價(jià)格則有可能從購買方以其他方式獲得一部分補(bǔ)償,而購買方也獲得一部分利益,雙方利益均沾。這種合理避稅方式在關(guān)聯(lián)企業(yè)間更為常見。

(7)利用委托加工費(fèi)

通過委托加工費(fèi)合理避稅這也需要雙方聯(lián)合起來,擴(kuò)大委托加工費(fèi),以增加進(jìn)項(xiàng)稅額,從而達(dá)到合理避稅目的。

(8)利用具有彈性的進(jìn)口價(jià)格合理避稅

這與第六條有某些相似之處,所不同的則是納稅人通過與國外聯(lián)合,壓低進(jìn)口貨物,從而減少進(jìn)口貨物的計(jì)稅依據(jù),直接減少稅款。

(9)利用混合銷售機(jī)會進(jìn)行納稅籌劃

納稅人可能利用混合銷售機(jī)會把高稅的項(xiàng)目按低稅業(yè)務(wù)計(jì)算來避稅,或者利用混合銷售把應(yīng)納增值稅的項(xiàng)目變?yōu)榧{營業(yè)稅的項(xiàng)目,以從中獲得稅收利益。

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