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應(yīng)交稅費其實就是指企業(yè)在日常的生產(chǎn)經(jīng)營中所需要進行繳納的各種稅費，那么到了月末年末需要進行結(jié)轉(zhuǎn)的時候，相關(guān)的會計人員要怎么進行賬務(wù)處理呢?小編已經(jīng)把有關(guān)于應(yīng)交稅費怎么結(jié)轉(zhuǎn)會計分錄的具體內(nèi)容整理在下文中了，有需要的小伙伴們快來看看吧!

應(yīng)交稅費其實就是指企業(yè)在日常的生產(chǎn)經(jīng)營中所需要進行繳納的各種稅費，那么到了月末年末需要進行結(jié)轉(zhuǎn)的時候，相關(guān)的會計人員要怎么進行賬務(wù)處理呢?小編已經(jīng)把有關(guān)于應(yīng)交稅費怎么結(jié)轉(zhuǎn)會計分錄的具體內(nèi)容整理在下文中了，有需要的小伙伴們快來看看吧!

應(yīng)交稅費年末如何進行結(jié)轉(zhuǎn)

”應(yīng)交增值稅"科目，每月的明細(xì)科目借貸方余額可以不結(jié)平，但在年底必須要結(jié)平各明細(xì)科目。涉及分錄如下：

1、結(jié)轉(zhuǎn)進項稅額：

借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅—轉(zhuǎn)出未交增值稅

貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(進項稅)

2、結(jié)轉(zhuǎn)銷項稅額：

借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(銷項稅)

貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅—轉(zhuǎn)出未交增值稅

按照"應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅—轉(zhuǎn)出未交增值稅"科目差值，轉(zhuǎn)入"應(yīng)交稅費—未交增值稅"科目借或貸。如果"應(yīng)交稅費—未交增值稅"科目借方有余額，則為有留抵的進項稅。

如果貸方有余額，則為應(yīng)交的稅費。下月繳納時做以下分錄：

借：應(yīng)交稅費—未交增值稅

貸：銀行存款

哪些稅不通過應(yīng)交稅費科目核算

耕地占用稅、契稅、印花稅和車輛購置稅不通過“應(yīng)交稅費”科目進行會計核算。

1、按規(guī)定繳納的耕地占用稅，計入“在建工程”會計科目;

2、契稅計入“固定資產(chǎn)”或“無形資產(chǎn)”會計科目;

3、車輛購置稅計入“固定資產(chǎn)”會計科目;

4、印花稅計入“管理費用”或“營業(yè)外支出”等會計科目。

應(yīng)交稅費會計分錄

一、計入稅金及附加涉及的會計分錄

借：稅金及附加

貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交消費稅

應(yīng)交稅費——應(yīng)交資源稅

應(yīng)交稅費——應(yīng)交城市維護建設(shè)稅

應(yīng)交稅費——應(yīng)交教育費附加

二、計入管理費用涉及的會計分錄

借：管理費用

貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交房產(chǎn)稅

應(yīng)交稅費——應(yīng)交車船稅

應(yīng)交稅費——應(yīng)交礦產(chǎn)資源補償費

應(yīng)交稅費——應(yīng)交城鎮(zhèn)土地使用稅

三、計入其他科目涉及的會計分錄

1、企業(yè)所得稅

預(yù)繳時，做以下會計分錄：

借：所得稅費用

貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款

匯算清繳時，做以下會計分錄

借：應(yīng)前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

或相反分錄

2、個人所得稅

計算時，會計分錄如下：

借：應(yīng)付職工薪酬

貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交個人所得稅

上交時，會計分錄如下：

借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交個人所得稅

貸：銀行存款

應(yīng)交稅費核算企業(yè)根據(jù)稅法規(guī)定計算應(yīng)繳納的各種稅費，主要包括：增值稅、消費稅、所得稅、個人所得稅、資源稅、房產(chǎn)稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加、土地使用稅、土地增值稅、車船稅及礦產(chǎn)資源補償費等。

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