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一般納稅人增值稅的會計分錄怎么寫

發(fā)布時間:2021-04-28 11:06來源:會計教練

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關(guān)于一般納稅人增值稅的賬務(wù)處理是一個值得關(guān)注的地方。那么對于一些剛接觸會計的小伙伴們來說這一塊的內(nèi)容可能有些復(fù)雜了,不清楚也沒關(guān)系,小編今天特意為大家搜集了關(guān)于一般納稅人增值稅的會計分錄怎么寫的具體內(nèi)容,感興趣的小伙伴們快來看一看吧!

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一般納稅人增值稅的會計分錄怎么寫

一般納稅人的賬務(wù)處理流程

(一)月份終了,企業(yè)應(yīng)將當月發(fā)生的應(yīng)交未交增值稅額自“應(yīng)交增值稅”轉(zhuǎn)入“未交增值稅”,這樣“應(yīng)交增值稅”明細賬不出現(xiàn)貸方余額,會計分錄為:

借:應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸:應(yīng)交稅費—未交增值稅。

(二)月份終了,企業(yè)將本月多交的增值稅自“應(yīng)交增值稅”轉(zhuǎn)入“未交增值稅”,即:

借:應(yīng)交稅費—未交增值稅

貸:應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)

(三)當月繳納本月實現(xiàn)的增值稅(例如開具專用繳款書預(yù)繳稅款)時,

借:應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(已交稅金)

貸:銀行存款

(四)當月上交上月或以前月份實現(xiàn)的增值稅時,如常見的申報期申報納稅、補繳以前月份欠稅,

借:應(yīng)交稅費—未交增值稅

貸:銀行存款

(五)“應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅”科目的期末借方余額反映尚未抵扣的進項稅額,貸方無余額。

(六)“應(yīng)交稅金—未交增值稅”科目的期末借方余額反映多繳的增值稅,貸方余額反映未繳的增值稅。

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