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中小企業(yè)如何進(jìn)行有效的稅務(wù)籌劃呢?近些年，我國(guó)的中小企業(yè)正在迅速發(fā)展，但是絕大多數(shù)中小企業(yè)對(duì)于稅務(wù)籌劃的意識(shí)依然不強(qiáng)，財(cái)務(wù)人員對(duì)稅收優(yōu)惠政策的執(zhí)行也不全面，導(dǎo)致中小企業(yè)稅負(fù)依然較重。那么作為財(cái)務(wù)人員，中小企業(yè)該如何進(jìn)行有效的稅務(wù)籌劃呢?具體內(nèi)容已為大家作出了解答。如果您有什么疑問(wèn)請(qǐng)點(diǎn)擊下方圖片，將會(huì)有專業(yè)的名師為您進(jìn)行一對(duì)一解答!

中小企業(yè)如何進(jìn)行有效的稅務(wù)籌劃呢?近些年，我國(guó)的中小企業(yè)正在迅速發(fā)展，但是絕大多數(shù)中小企業(yè)對(duì)于稅務(wù)籌劃的意識(shí)依然不強(qiáng)，財(cái)務(wù)人員對(duì)稅收優(yōu)惠政策的執(zhí)行也不全面，導(dǎo)致中小企業(yè)稅負(fù)依然較重。那么作為財(cái)務(wù)人員，中小企業(yè)該如何進(jìn)行有效的稅務(wù)籌劃呢?具體內(nèi)容已為大家作出了解答。如果您有什么疑問(wèn)請(qǐng)點(diǎn)擊在線客服，將會(huì)有專業(yè)的名師為您進(jìn)行一對(duì)一解答!

下面小編就試著從根本的邏輯上來(lái)分析一下所得稅的籌劃：

關(guān)鍵公式：所得稅=應(yīng)納稅所得額×所得稅率

目標(biāo)如果是所得稅的絕對(duì)值最小的話，就有兩種路徑：降低應(yīng)納稅所得額或者降低所得稅率

(1)降低所得稅率

內(nèi)地：稅收優(yōu)惠政策(高新技術(shù)企業(yè)、兩免三減半等，稅點(diǎn)點(diǎn)提醒具體的可以參考《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)管理目錄(2017年版)》)

(2)降低應(yīng)納稅額所得額

1、稅收優(yōu)惠政策(研究開發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除、業(yè)務(wù)招待費(fèi)限額抵扣等，具體的可以參考《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)管理目錄(2017年版)》)

2、可抵扣虧損額的使用(允許彌補(bǔ)虧損額的有效期一般為五年，部分可延長(zhǎng)至十年，具體的可以參考《關(guān)于延長(zhǎng)高新技術(shù)企業(yè)和科技型中小企業(yè)虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限的通知》)

解題思路：

路徑1：

先了解集團(tuán)母公司和子公司的稅率孰高孰低，籌劃的原則是在無(wú)公司虧損的前提下，將利潤(rùn)盡量留存在稅率低的公司。

路徑2：

一般來(lái)說(shuō)，集團(tuán)的母公司很多時(shí)候主要承擔(dān)了管理職能，而并沒(méi)有很多實(shí)質(zhì)上的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，導(dǎo)致其是一個(gè)費(fèi)用中心，長(zhǎng)期虧損。而子公司往往作為經(jīng)營(yíng)主體，具有較多的盈利，那么這個(gè)時(shí)候，主要的籌劃方向就是如何合理的利用母公司的虧損額。

利用母公司的虧損額，核心是轉(zhuǎn)移利潤(rùn)，而利潤(rùn)=收入-成本-費(fèi)用

所以現(xiàn)在又有了兩個(gè)新的目標(biāo)：

1、如何將子公司的收入和成本轉(zhuǎn)移至母公司;

2、如何將母公司的費(fèi)用轉(zhuǎn)移至子公司。

新目標(biāo)1的解決方案：

母公司作為上游供應(yīng)商代采原材料或作為下游的經(jīng)銷商負(fù)責(zé)對(duì)終端的銷售，

關(guān)注重點(diǎn)：

(1)預(yù)留的利潤(rùn)需要符合市場(chǎng)邏輯來(lái)規(guī)避關(guān)聯(lián)交易的定價(jià)不公允(具體可參考《關(guān)聯(lián)企業(yè)間業(yè)務(wù)往來(lái)預(yù)約定價(jià)實(shí)施規(guī)則(試行)》;

(2)充分考慮流轉(zhuǎn)稅的影響

新目標(biāo)2的解決方案：

母公司作為專業(yè)技術(shù)或資金的供應(yīng)方收取費(fèi)用或作為費(fèi)用支付的主體向子公司分配費(fèi)用，

關(guān)注的重點(diǎn)：

(1)收取或者分?jǐn)傎M(fèi)用在業(yè)務(wù)上邏輯合理性(具體可參考《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于母子公司間提供服務(wù)支付費(fèi)用有關(guān)企業(yè)所得稅處理問(wèn)題的通知》、《關(guān)于規(guī)范成本分?jǐn)倕f(xié)議管理的公告》;

(2)充分考慮收取費(fèi)用時(shí)關(guān)于流轉(zhuǎn)稅的影響。

以上內(nèi)容就是中小企業(yè)該如何進(jìn)行有效的稅務(wù)籌劃?看完本文您是否了解了，如您還有其他的疑問(wèn)，請(qǐng)咨詢?cè)诰€客服，將會(huì)有會(huì)計(jì)教練的名師為您一對(duì)一解答，還享有會(huì)計(jì)實(shí)操、稅務(wù)實(shí)務(wù)、會(huì)計(jì)職稱的視頻課程類型免費(fèi)試聽(tīng)!