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5月1日至5日放假5天，5月申報納稅期限順延至5月21日，而5月1日起有不少的稅收優(yōu)惠政策都開始實施，這些稅收優(yōu)惠政策，你都了解了嗎？享受了嗎？小編為您帶來五月征期日歷和小型微利企業(yè)、小規(guī)模納稅人的稅收優(yōu)惠政策，快來看看吧！

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2021年5月報稅日期及截止日期

2021年5月征期要點

1、5月申報時注意：小規(guī)模納稅人免征增值稅提高

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅征管問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2021年第5號)規(guī)定，自2021年4月1日起，小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計月銷售額未超過15萬元，免征增值稅。

填報要點：

15萬元!小規(guī)模納稅人免征增值稅政策和征管問題明確

小規(guī)模納稅人免征增值稅24個熱點問答

2、5月1日起，4省市試點增值稅、消費稅與附加稅費申報表整合

按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于簡并稅費申報有關(guān)事項的公告》(國家稅務(wù)總局公告2021年第9號)規(guī)定，自2021年5月1日起，在海南、陜西、大連、廈門4省市開展增值稅、消費稅分別與城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加申報表整合試點。

填報要點：稅務(wù)總局簡并稅費申報，全面了解新政14個問題

3、5月申報，新增五個行業(yè)分類享受先進(jìn)制造業(yè)期末留抵退稅

財政部、國家稅務(wù)總局近日發(fā)布《關(guān)于明確先進(jìn)制造業(yè)增值稅期末留抵退稅政策的公告》(財政部 稅務(wù)總局公告2021年第15號)，明確自2021年4月1日起，新增“醫(yī)藥”、“化學(xué)纖維”、“鐵路、船舶、航空航天和其他運輸設(shè)備”、“電氣機械和器材”、“儀器儀表”行業(yè)分類中，符合條件的先進(jìn)制造業(yè)納稅人，可以自2021年5月及以后納稅申報期向主管稅務(wù)機關(guān)申請退還增量留抵稅額。

小微實體應(yīng)熟知的18項稅費優(yōu)惠政策

一、增值稅 ：小規(guī)模納稅人月銷售額15萬元以下免征增值稅《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于明確增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅政策的公告》 財政部 稅務(wù)總局公告2021年第11號

二、城市維護(hù)建設(shè)稅：小規(guī)模納稅人城市維護(hù)建設(shè)稅最高減征50%《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》 財稅〔2019〕13號

三、印花稅：

1、小型企業(yè)、微型企業(yè)與金融機構(gòu)簽訂的借款合同免征印花稅《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持小微企業(yè)融資有關(guān)稅收政策的通知》 財稅〔2017〕77號。依據(jù)財政部 稅務(wù)總局公告2021年第6號 財政部 稅務(wù)總局關(guān)于延長部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告，本法規(guī)規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策已到期的，執(zhí)行期限延長至2023年12月31日。

2、增值稅小規(guī)模納稅人印花稅最高減征50% 《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》 財稅〔2019〕13號

四、資源稅：增值稅小規(guī)模納稅人資源稅最高減征50% 《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》財稅〔2019〕13號《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于繼續(xù)執(zhí)行的資源稅優(yōu)惠政策的公告》 財政部 稅務(wù)總局公告2020年第32號

五、房產(chǎn)稅：小規(guī)模納稅人房產(chǎn)稅最高減征50%

《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》 財稅〔2019〕13號

六、城鎮(zhèn)土地使用稅：小規(guī)模納稅人城鎮(zhèn)土地使用稅最高減征50%

《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》 財稅〔2019〕13號

七、耕地占用稅：小規(guī)模納稅人耕地占用稅最高減征50% 《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》 財稅〔2019〕13號

八、個人所得稅：個體工商戶經(jīng)營所得100萬元以下減半征收個人所得稅《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于實施小微企業(yè)和個體工商戶所得稅優(yōu)惠政策的公告》 財政部 稅務(wù)總局公告2021年第12號 

九、企業(yè)所得稅：

1、小型微利企業(yè)應(yīng)納稅所得額應(yīng)納稅所得額100萬元以下，實際稅負(fù)為2.5%《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于實施小微企業(yè)和個體工商戶所得稅優(yōu)惠政策的公告》 財政部 稅務(wù)總局公告2021年第12號

2、小型微利企業(yè)應(yīng)納稅所得額100萬元到300萬元部分，實際稅負(fù)為10% ?！敦斦? 稅務(wù)總局關(guān)于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》財稅[2019]13號 

十、教育費附加：

1、月銷售額不超過10萬元(季度30萬元)繳納義務(wù)人免征教育費附加 《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于擴大有關(guān)政府性基金免征范圍的通知》 財稅〔2016〕12號

2、增值稅小規(guī)模納稅人教育費附加最高減征50%

《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》 財稅〔2019〕13號 

十一、地方教育附加：

1、月銷售額不超過10萬元(季度30萬元)繳納義務(wù)人免征地方教育費附加 《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于擴大有關(guān)政府性基金免征范圍的通知》 財稅〔2016〕12號

2、增值稅小規(guī)模納稅人地方教育費附加最高減征50%

《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》 財稅〔2019〕13號 

十二、殘疾人就業(yè)保障金：在職職工總數(shù)30人(含)以下暫免征收殘保金 《國家發(fā)展和改革委員會 財政部 民政部 人力資源和社會保障部 國家稅務(wù)總局 中國殘疾人聯(lián)合會關(guān)于印發(fā)<關(guān)于完善殘疾人就業(yè)保障金制度更好促進(jìn)殘疾人就業(yè)的總體方案>的通知》發(fā)改價格規(guī)〔2019〕2015號

十三、文化事業(yè)建設(shè)費

免征文化事業(yè)建設(shè)費

【享受主體】

文化事業(yè)建設(shè)費繳納義務(wù)人

【優(yōu)惠內(nèi)容】

自2020年1月1日至2021年12月31日，免征文化事業(yè)建設(shè)費。

【享受條件】

本政策發(fā)布前，已征的按照本政策規(guī)定應(yīng)予免征的文化事業(yè)建設(shè)費，可抵減繳費人以后月份應(yīng)繳納的文化事業(yè)建設(shè)費或予以退還。

【政策依據(jù)】

1.《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于電影等行業(yè)稅費支持政策的公告》(2020年第25號)

2.《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)實施應(yīng)對疫情部分稅費優(yōu)惠政策的公告》(2021年第7號)

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