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增值稅分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，那么大家知道它們的賬務(wù)處理流程是什么嗎?對(duì)于剛剛接觸會(huì)計(jì)的小伙伴們來(lái)說(shuō)對(duì)這部分的內(nèi)容掌握的可能不是很好，沒(méi)關(guān)系，小編今天特意為大家整理了有關(guān)小規(guī)模納稅人繳納增值稅會(huì)計(jì)分錄怎么做的具體內(nèi)容，大家快來(lái)學(xué)習(xí)一下吧!

增值稅分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，那么大家知道它們的賬務(wù)處理流程是什么嗎?對(duì)于剛剛接觸會(huì)計(jì)的小伙伴們來(lái)說(shuō)對(duì)這部分的內(nèi)容掌握的可能不是很好，沒(méi)關(guān)系，小編今天特意為大家整理了有關(guān)小規(guī)模納稅人繳納增值稅會(huì)計(jì)分錄怎么做的具體內(nèi)容，大家快來(lái)學(xué)習(xí)一下吧!

小規(guī)模納稅人交增值稅賬務(wù)處理

購(gòu)進(jìn)貨物、應(yīng)稅服務(wù)或應(yīng)稅行為

借：原材料等(包含增值稅稅額的全部?jī)r(jià)款)

貸：銀行存款

銷售貨物、應(yīng)稅服務(wù)或應(yīng)稅行為

①確認(rèn)收入

借：銀行存款

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

②結(jié)轉(zhuǎn)成本

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

貸：庫(kù)存商品

③交納增值稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)

①年不含稅收入≦500萬(wàn);

②適用稅率/征收率為3%;

③稅額=含稅收入/(1+3%)×3%;

④發(fā)票領(lǐng)用：現(xiàn)在小規(guī)模可以自開(kāi)專票，可以領(lǐng)購(gòu)專票。

⑤采購(gòu)入賬：采購(gòu)支付的貨款，如對(duì)方開(kāi)專票，也可以使用，也是全額進(jìn)成本，但不是只能取得普票。

小規(guī)模納稅人增值稅計(jì)算公式

不含稅銷售額=含稅銷售額 ÷(1 +征收率) 應(yīng)納稅額=不含稅銷售額 × 征收率

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